Стоит ли платить 1 процент свыше 300 тысяч
Сначала немного истории и положений законодательства. Во всём виноват Путин. Когда-то Владимир Владимирович Путин на пресс-конференции заявил о поддержке малого бизнеса и недопустимости роста налогового давления на него. Что ж, чиновники не стали увеличивать налоги, а увеличили взносы, приравняв часть из них к налогу. А именно — всю сумму годового дохода бизнеса на УСН, которая свыше 300 тысяч 1 процентом взносов обложить. Ну чем не новый налог? Да ещё какой! Шутка ли дело для розницы платить 1 процент свыше 300 тысяч — это же по сути налог с оборота! А обороты у розницы могут быть ого-го! И перспективы нарисовались очень плачевные. Малый бизнес чувствителен даже к поднятию сумм обязательных взносов, а тут государство собралось обирать бизнес серьезно больше. Вряд ли кому-то из предпринимателей интересна тема судьбы взносов, до пенсии не дожить, бесплатная медицина в России… в общем лучше не начинать даже эту тему. Обложило государство, не поддерживает даже начинающий бизнес — крутись как хочешь, правила игры надо принимать. Однако собака в этой теме зарыта, ведь правила игры устанавливает закон, а он-то как раз и не раскрыл тему собаки до конца. Как быть, как считать, как платить, и можно ли что-то хорошее всё же в этом видеть — разбираемся по порядку, о хорошем — в самом конце)
Дело в том, что государство играет в игру — если вы уплатите взносы по правилам, то сможете уменьшить налоги на уплаченные взносы, либо на 100% от суммы, либо на 50%. А если сделаете не по правилам, то уменьшить сможете налоги либо на меньшую сумму, либо вообще за прошедший налоговый период не сможете уменьшить налоги. А так как ошибиться в этих правилах всегда было легко, то и наживались налоговые инспекции на многих и многих предпринимателях. В случае когда был введен 1 процент свыше трехсот тысяч, правила игры ещё больше усложнились, да и ставки поднялись — в новых условиях цена ошибки серьезно выросла! Однако в игру добавились не только новые сложные правила, но и подвохи. Законность и очевидность в правиле уменьшения 1 процента свыше 300 тысяч на расходы (актуально прежде всего для УСН доходы минус расходы, а также для бизнеса на ОСНО) сомнительна. То есть подвох теперь уже не в не знании, или неправильном понимании правил игры, а в том, что сами правила уже и не совсем правила. Запутались? А всё сделано именно для этого. Если вкратце, то 1 процент свыше 300 тысяч можно отсудить! Как за прошлые периоды, так и для нынешнего положения дел. В общем, спустя пару грустных лет когда платился 1 процент свыше 300 тысяч, начались суды по всей стране. Это заставило чиновников из ведомств и министерств несколько ретироваться (постановление Верховного Суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937, между прочим, было, и не одно), и благодаря судебной практике началась борьба за права и возвраты уже уплаченных взносов! Особняком стоит ПСН, патентная система налогообложения, тот самый налоговый спецрежим, который в руках и умах чиновников из льготного и доступного превратился не понятно во что, в ситуации про 1 процент на доходы свыше 300 000 рублей НК РФ достаточно категоричен — размер страховых взносов ИП применяющих ПСН и не выплачивающих вознаграждения в пользу иных лиц рассчитывается исходя из размера потенциально возможного к получению дохода по соответствующему виду деятельности. А это ст. 430 НК РФ, так что комментарии излишни.
Но не было бы весело, если бы мы не жили в России! Вышла новая серия этой длинной и запутанной истории — ИФНС добилась остановки изъятия из её бездонных недр налогов. Вернее, сделал это Минфин, а ИФНС обязана была выполнять, но она уж точно была рада, никто не сомневается. Ведь малый бизнес может перестать валяться, начнет вставать на колени, а там глядишь и с колен встанет! Разве это допустимо? Ну не для этого же ввели онлайн-кассы, как говорится. В общем и целом, ирония иронией, а инициативы чиновников традиционно вызывают ступор и очень даже реальные тяжелые последствия. Нет, какой-то позитив бывает, конечно, но его почему-то быстро забывают. То ли люди у нас не благодарные, то ли размер позитива небольшой. Вот вы можете вспомнить позитив и похвалить инициативы чиновников? На каком-нибудь примере, конкретном таком?
Внимание многих предпринимателей, конечно, обращено прежде всего на позицию Контур Эльбы. Всё-таки столь массовый онлайн-сервис если что-то и делает, то обдуманно. К сожалению, на запросы ведомства отвечают только налогоплательщикам, которых непосредственно затрагивает проблема, поэтому силу имеют письма именно от пользователей Эльбы. Попытки отменить этот процент свыше 300 тысяч для УСН доходы минус расходы предпринимались, но, внезапно, ИФНС стала администрировать взносы, с того самого 2017 года. С одной стороны, смешалось то, что раньше не смешивалось. Но постойте! Взносы же превратились по сути в налоги, не так ли? Так что логика в этом есть. Не все взносы, конечно, но один процент на доход свыше 300 тысяч рублей превратился в налог, ну а мелочиться чиновники не стали, практически все виды взносов отдали налоговой. И… получилось так, что вернуть взносы за 2015-2016 годы можно, а за 2017 год уже нельзя, соответственно, и за 2017, и за 2018 год, и в 2019 году нужно платить один процент свыше 300 тысяч без уменьшения доходов на расходы. Но! Не забывайте, правила игры теперь с новым подвохом — законность взимания одного процента свыше 300 000 рублей зыбкая. Можно пойти в суд. Но именно можно, ибо без судебного постановления вы будете должны, и вам прилетят пени-штрафы, письма-кричалки и прочие неприятности. Небольшое видео про всю эту историю:
А вывод какой? Слушайте Эльбу! Пользуйтесь Эльбой! Отдельный предприниматель будет вынужден изобретать велосипед и в одиночку бороться за свои права, а вот сообщество пользователей Эльбы — это уже сила, к слову Эльба в свое время подготовила шаблоны для обращения в ответственные за ситуация ведомства. Да, да, Контур Эльба своих пользователей не оставила в беде, мало того, что постоянно меняла алгоритмы расчета по мере изменения ситуации, так ещё и сделала всё, чтобы повлиять на ситуацию. Для новых пользователей Эльбы, кстати, есть довольно щедрый подарок — при регистрации новому пользователю дарят месяц в подарок (сразу же) и ещё квартал потом (после первой оплаты, даже на самом дорогом тарифе).