Состав отчетности и суммы уплачиваемых сборов, когда ИП работодатель, всегда больше. ИП в качестве работодателя нужно зарегистрироваться не только в налоговой инспекции, но и в ПФР и ФСС (upd. см. Больше не нужна регистрация ИП как работодателя). Если в ИФНС он выступает в качестве налогоплательщика, то в Фондах он будет являться страхователем, соответственно, в первом случае платятся налоги, во втором — взносы. Хотя недавнее «слияние» привело к тому, что ИП работодатель часть взносов (ПФР) стал платить в налоговую, хотя отчетность в ПФР нужно сдавать в ПФР, и это ещё не конец в изменениях! Каждый квартал ИП работодатель должен представлять ещё и отчетность по взносам и налогам (а платить их ежемесячно).
ИП работодатель: регистрация в ПФР
При наличии сотрудников необходима регистрация в ПФР в качестве работодателя. ИП для этого должен отдать:
- Заявление о регистрации. Бланк документа можно найти на официальном сайте ПФР (раздел «Жизненные ситуации / Работодателям и самозанятому населению»). Форма заявления ИП, как работодателя в ПФР, утверждена Постановлением Правления Пенсионного Фонда № 296п от 13.10.2008. Найти ее можно в Приложении №7.
- Копию паспорта. Отксерокопировать нужно страницу с основными данными и страницу с пропиской
- Документы, указывающие на то, что ИП – работодатель. К ним можно отнести трудовые договора с персоналом (в том числе авторские, совместительства, гражданско-правовые и т.д.)
Регистрация в ПФР проводится в соответствии с требованиями Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.01г. В статье 11 этого нормативного акта приведен порядок прохождения процедуры. В нем указан именно этот перечень документов. Но, на практике, дополнительно могут потребоваться:
- Все свидетельства, выданные при регистрации в ИФНС: о постановке на учет (ИНН) и о гос. регистрации (ОГРНИП)
- Выписка из ЕГРИП
Пройти регистрацию в ПРФ ИП, как работодателю, необходимо в тридцатидневный срок с момента заключение договоров с сотрудниками. За нарушение этого требования последует штраф – 5000 руб., а если задержка будет продлена больше, чем на 90 дней – 10000 руб.
ИП как работодатель: регистрация в ФСС
Когда ИП – работодатель, для регистрации в ФСС (фонде социального страхования) ему также нужно собирать пакет документов. Его состав очень схож с перечнем для Пенсионного Фонда:
- Заявление о регистрации. Его можно найти в Приложении №2 к Порядку о регистрации и снятии с учета в ФСС, утвержденном Приказом Минздравсоцразвития от 07.12.09г. №959н
- Паспорт и его копия
- Все свидетельства, выданные при регистрации в ИФНС: о постановке на учет (ИНН) и о гос. регистрации (ОГРНИП)
- Выписка из ЕГРИП
- Документы, указывающие на то, что ИП – работодатель. К ним можно отнести трудовые договора с сотрудниками (в том числе авторские, совместительства, гражданско-правовые и т.д.) или трудовые книжки
Пройти регистрацию ИП в качестве работодателя в Фонде социального страхования нужно в течение 10 дней с момента заключения трудовых договоров с сотрудниками. Штраф за просрочку:
- 20000 – за непредоставление сведений по трудовым договорам
- 5000 – за непредоставление сведений по гражданско-правовым договорам до 90 дней
- 10000 — за непредоставление сведений по гражданско-правовым договорам свыше 90 дней
ИП как работодатель: отчетность и уплата взносов в Фонды
Ежеквартально ИП работодатель должен будет сдавать расчеты в ПФР и ФСС. Сроки (по новому ФЗ, внесшему «поправки в поправки», и начавшему действовать с 01 января 2015 года):
- В ПФР – форму РСВ-1 до 15 числа не позднее 20 числа второго календарного месяца следующего за отчетным периодом – в бумажном виде, до 20 числа, соответственно, в электронном
- В ФСС – форму 4-ФСС до 20 числа второго календарного месяца следующего за отчетным периодом — в бумажном виде, до 25 числа, соответственно, в электронном
Перечислять взносы в бюджет нужно ежемесячно до 15 числа.
Также раз в год до 30 апреля в ФСС нужно будет подтверждать основной вид деятельности для установления тарифа по страхованию от несчастных случаев на производстве. Если не сдать справку-расчет вовремя, взносы от несчастных случаев придется перечислять по максимальной ставке.
Новинкой 2016 года стал отчет 6-НДФЛ. Сдается ежеквартально. В налоговую инспекцию. Штрафы и прочие санкции за любое нарушение уже заготовлены…
Отчетность ИП работодателя по сотрудникам в ИФНС
А в самом начале года ИП работодатель не должен забывать об отчетности по среднесписочной численности сотрудников. В общее число работников, указанных в справке, сам ИП не входит.
По итогам налогового периода до 1 апреля ИП работодатель должен отчитаться о доходах своих сотрудников и удержанном с них подоходном налоге. Для этого предоставляются справки 2-НДФЛ. Если количество работников больше 10 человек, отправлять их нужно только в электронном виде.
Если по каким-то причинам НДФЛ не был удержан у сотрудников, по этой категории нужно сдать справки 2-НДФЛ до 1 февраля.
Сложно? Решат ли эти сложности доверенности и прочий аутсорсинг? Как говорится, всё за ваш счёт. Идти по этому пути в наше непростое время — это не любить себя, не считать свои деньги. Всё же просто, для всё большего и большего количества действий, операций используется интернет, очереди и бумажки довольно быстро исчезают. А если они и остаются, то, во многом, это из-за того, что предприниматели сами выбирают этот путь. Платят хорошие деньги посредникам. Своего же времени и возможности разбираться, как правило не хватает, как и желания. И это при том, что посредники вполне себе могут «кинуть», ошибиться, а разбираться с последствиями придется ИП. Совершенно не современный это путь. Уже давно пора присмотреться и попробовать технологичные, ощутимо более дешевые и практически мгновенные способы решения подобных задач. Во-первых, подготовить трудовой договор или гражданско-правовой уже много лет как можно в онлайн-сервисе, им пользуются сотни тысяч предприятий в РФ, проверенный, доступный и надежный способ получить юридические услуги, готовые документы, а также проверить их у юристов.
Но это задача, можно сказать, разовая. Хотя и решается очень просто. Как и с заявлениями — это, по сути, заполнение реквизитов, ну и некоторое редактирование в случае с договорами. Гораздо больше вопросов ИП работодатель задаст себе при учете сотрудников, ведь нужно платить т.н. «аванс», собственно зарплату, при этом делать расчет налогов и взносов, затем платить эти налоги и взносы, уменьшать налоги на уплаченные взносы (едва ли ИП будет против!), а затем ещё и отчетность сдавать. Как-то, куда-то. ВСЕ подобные задачи проще простого доверить онлайн-сервису Контур Эльба, количество его пользователей также измеряется в сотнях тысяч по всей стране и уверенно приблизилось с одному миллиону (сервису более 10 лет). Знакомство с ним можно посоветовать абсолютно уверенно, практически каждый ИП найдёт в нём пользу, например, вы вряд ли где-нибудь кроме Эльбы получите бесплатный, самообновляемый, индивидуальный календарь отчетности. С архивом задач из прошлых отчетных периодов. Да при этом с уведомлениями о начале отчетности, необходимости уплаты налогов и т.п. Хотя бы ради этого с ним стоит познакомиться и пользоваться — ошибки в сроках отчетности и налогов очень и очень многим предпринимателям стоили нервов и денег. Как правило, в нём полностью ведут бизнес ИП (на УСН, патенте), уж очень он функционален и удобен, но как говорится, не попробуешь, не узнаешь. Конечно, приятно, что сервис предоставляется не просто «демо»-режим или что-то подобное урезанное в функционале, а полноценный месяц работы в сервисе