Налог по УСН за 3 квартал 🛂 2024

Каждый год налоговая и прочие ведомства придумывают как изменить жизнь ИП в России, и на следующий год таких изменений будет — океан, но об этом скоро выйдет отдельная статья, сейчас налог по УСН за 3 квартал нужно посчитать и заплатить. Формально, с точки зрения НК РФ до 25 октября этого года нужно заплатить налог по УСН за 9 месяцев текущего года, и это можно понять — ведь ИП платит т.н. авансовые платежи УСН, то есть платит как бы заранее, предоплачивая, частично оплачивая будущий годовой размер налога на УСН. Но это всё формально, все привыкли говорить, что налог по УСН за 3 квартал нужно заплатить, ну так элементарно проще. Ну это как термин бухгалтерия ИП, вот что значит бухгалтерия ИП? Бухгалтерия ИП самостоятельно ведется, без бухгалтера, и не представляет из себя собственно бухгалтерию — нет ни штата бухгалтеров, ни бухучета, ни бухотчетности. Собственно, поэтому налоговый режим и называется упрощенным — тут всё просто, однако практически все привыкли говорить — бухгалтерия ИП!

Итак, налог по УСН за 3 квартал нужно заплатить вплоть до 25 октября, это вторник, так что дата точная и переносов не будут, да и рассрочек никаких нет, что же нужно сделать к этой дате? Прежде всего, это посчитать налог по УСН за 3 квартал, а формально, как мы помним, за 9 месяцев, почему эта формальность важна — можно увидеть на примере расчета налога по УСН для ИП без сотрудников:

Первый квартал этого года

ИП на УСН в первом квартале получил доход в размере 60 тыс рублей. Взносы на обязательное страхование «за себя» НЕ делал. Но заплатил аванс по УСН 60 тыс* 6% = 3600 руб.

Второй квартал этого года

Доход ИП — 400 тыс руб. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал этого года в размере 21605,5 руб
Оплатил аванс по УСН в размере 2394,5 руб. (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал этого года

Доход ИП — 200 тыс. руб.
Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 10802,75 руб. То есть, за 9 месяцев ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 10802,75*3= 32408,25 руб.

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев этого года? Расчет будет такой же как и за полугодие.

Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 тыс + 400 тыс + 200 тыс = 660 тыс.
Считаем 6% от этой суммы: 660 тыс* 6% = 39 600 руб.

Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

39 600 – 32408,25 – 3600-2394,5 = 1197,25 руб. нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Если вы думаете, что это так утомительно, но стоит посидеть, посчитать и всё будет хорошо, то это не так. Есть ИП — работодатели, есть округления до рублей (а ни как в примере — до копеек), кто-то взносы не платит поквартально, и таких нюансов всегда много, вообще всегда они есть. И тут вариантов немного — либо держать всё в голове, и каждый квартал следить не изменилось ли что-нибудь, либо пользоваться онлайн-сервисами для ИП, благо что выбрать есть из чего. Кстати, КБК в этом году остались прежние, но всегда полезно их проверять, если вы всё стараетесь делать самостоятельно. В следующем году будет очень много сюрпризов, кстати. Ну так вот, всё нужно посчитать, вычесть, а очень-очень важно заплатить в отчетный период взносы, и налог уменьшить на уплаченные взносы, ну а потом сформировать платежки в интернет-банк. Работы, на самом деле, довольно много, и она может запросто и утомлять, и раздражать, а почему? А потому что всё это вот можно было бы автоматизировать, только невозможно это сделать самостоятельно, всё равно что-то да пойдёт не так (и это без учета трудозатрат).

Современным решением всех проблем будет онлайн-сервис Контур Эльба, решением не всех проблем будут бесконечные онлайн-калькуляторы УСН, калькуляторы ИП и всё такое. Если сервис Контур Эльба — это сотни тысяч ИП, владельцев ООО на УСН, бухгалтеров по всей России, то в отношении всяких мелочных онлайн-сервисов этого сказать точно нельзя, как и о качестве, и о надежности, как об актуальности, так и о стабильности. Дорого или дорого пользоваться Эльбой? Бесплатно или платно? Каждый ИП на УСН (или патенте) найдёт для себя свой вариант — достаточно зарегистрироваться и бесплатно попробовать в течение месяца все возможности этого суперпопулярного сервиса для ИП, ведь там можно не только получать готовые расчеты налогов, взносов, заполненные декларации и всё прочее бухгалтерское (сервис сам всё делает!), но вести торговлю услугами, товарами, есть ЭДО, интеграция с онлайн-кассами, интернет-банками и многое другое. Возможности Эльбы просто огромны, можно их посмотреть с визуализацией на официальном сайте Контур Эльбы, либо не менее наглядно присмотреться к ним в сводной таблице:

Сервис Контур Эльба возможности
		Полная версия
	Ограниченная версия	Эконом	Бизнес	Премиум / предложение для обслуживания нескольких организаций	Супер Премиум
Сервисы программы
Создание, редактирование, печать первичных документов для клиентов	до 5 шт. любого типа	-	+	+	+
Договоры	до 5 шт. любого типа	-	+	+	+
Платежные поручения	-	-	+	+	+
Несколько расчетных счетов	-	+	+	+	+
Учет поступлений и списаний денежных средств, кроме операций в иностранной валюте	-	+	+	+	++
Учет поступлений и списаний денежных средств в иностранной валюте	-	-	+	+	+
Проверка контрагента по ЕГРЮЛ/ЕГРИП	-	-	+	+	+
Импорт банковской выписки из интернет-банка, кроме счетов в иностранной валюте	-	+	+	+	++
Импорт банковской выписки из интернет-банка по счетам в иностранной валюте	-	-	+	+	+
Интеграция с клиент-банком*, кроме счетов в иностранной валюте	-	+	+	+	+
Интеграция с клиент-банком*, по счетам в иностранной валюте	-	-	+	+	+
Ведение сделок с клиентами	-	-	+	+	+
Формирование, сохранение и печать актов сверки с контрагентами	-	-	+	+	+
Учет товаров	-	-	+	+	+
Отправка первичных документов в Диадоке** для электронного документооборота с контрагентами	-	-	+	+	+
Раздел «Отчетность»
Формирование отчетности в ФНС, кроме отчетности по сотрудникам	+	+	+	+	+
Формирование платежных поручений на уплату налогов, взносов и сборов в адрес ФНС, кроме поручений по налогам и взносам за сотрудников	-	+	+	+	+
Печать и отправка нулевых отчетов*** по УСН	+	+	+	+	+
Печать и отправка отчетов в ФНС с использованием электронной подписи, кроме отчетности по сотрудникам	-	+	+	+	+
Печать КУДиР	-	+	+	+	+
Подготовка и отправка заявлений на применение патентной системы налогообложения	-	+	+	+	+
Раздел «Сотрудники»
Заполнение данных сотрудников	+	+	+	+	+
Формирование документов на выплату зарплаты, уплату налогов и взносов	-	-	-	до 20 сотрудников	+
Формирование, печать и отправка отчетов за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС с использованием электронной подписи	-	-	-	до 20 сотрудников	+
Общая функциональность
Многопользовательский режим	-	+	+	+	+
Новые функциональные возможности, реализуемые в программе	-	-	-	+	+
*Интеграция с клиент-банком доступна только для владельцев расчетного счета и пользователей интернет-банка следующих банков: АО «АЛЬФА-БАНК», АО КБ «Модульбанк» («Modulbank»), ПАО «Ханты-Мансийский банк Открытие» («Точка»), АО «ТИНЬКОФФ БАНК», ПАО АКБ «АВАНГАРД», ПАО «Сбербанк» (за исключением валютных счетов), КБ «ЛОКО-Банк» (АО).
**Диадок – программа для ЭВМ «Диадок», предназначенная для обеспечения юридически значимого электронного документооборота между хозяйствующими субъектами.
***Под нулевыми отчетами понимаются отчеты: по УСН с объектом налогообложения Доходы – при отсутствии налогооблагаемых доходов; по УСН с объектом налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов – при отсутствии налогооблагаемых доходов и расходов.
Для ознакомительных целей клиентам, не использовавшим Контур.Эльбу ранее, предоставляется пробный период «Триал» длительностью один месяц с момента активации. При этом на указанный срок предоставляются функциональные возможности тарифного плана Премиум с возможностью выпуска электронной подписи и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС через интернет. Пользователь имеет право активировать «Триал» до момента первой оплаты любого из тарифных планов. По окончании месяца с момента активации пробного периода «Триал», если не была произведена оплата, происходит автоматический переход на ограниченную версию и прекращение действия электронной подписи. Если в течение срока действия пробного периода «Триал» пользователь произведет оплату любого тарифного плана Контур.Эльбы, «Триал» прекращает свое действие. Пробный период «Триал» не предоставляется в рамках предложения для обслуживания нескольких организаций.