Отчетность организаций на УСН за квартал сводится к представлению сведений в фонды. А вот с уплатой налогов и сборов все иначе. Когда необходимо перечислить авансы по УСН за квартал в налоговую инспекцию и страховые взносы в фонды, а также, каков перечень отчетности в эти инстанции рассмотрим далее.
Отчетность на УСН за квартал в Пенсионный Фонд
ООО на УСН за квартал в Пенсионный Фонд должны отчитаться до 25 числа второго месяца после окончания налогового периода. Отчитываться придется любому ООО, так как ООО не может быть без сотрудников, как минимум без директора, и даже если ООО ничего не делает, это в глазах налоговой не повод не иметь оформленных сотрудников — как минимум одного (директора), и не повод не платить сотрудникам (-у) зарплату. Для этой отчетности предназначена форма РСВ-1. Впервые расчет по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование впервые был использован в отчетности УСН за первый квартал 2014 года. Он утвержден Приложением №1 к Постановлению Правления ПФР от 16.01.2014 №2п. В форме отражаются начисленные и уплаченные взносы как в общих суммах по всех организации, так и индивидуально, по каждому из сотрудников.
Что касается уплаты страховых взносов, то перечисление денежных средств необходимо производить ежемесячно до 15 числа, после того, как рассчитана заработная плата и произведены все начисления.
Отчетность УСН за квартал в Фонд Социального Страхования
Еще один расчет, который представляют фирмы на УСН за квартал – 4-ФСС. В нем отражают сведения о начисленных и уплаченных взносах на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, а также от несчастных случаев на производстве. Помимо этого, в отчете за квартал показывают суммы социальных пособий, которые были рассчитаны и выплачены сотрудникам, а также возмещены из Фонда. Форма 4-ФСС используется в редакции Приказа Минтруда №94н от 11.02.2014г. Производить уплату взносов в ФСС нужно также ежемесячно до 15 числа.
Авансовый платеж за квартал
Организации обязаны перечислять авансы по УСН за квартал. Даже при том, что отчетность на упрощенной системе представляется один раз в год, налогоплательщики обязаны рассчитать и перечислить некоторую сумму от полученного за период дохода. Далее, до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала полученный результат нужно заплатить в бюджет.
Расчет осуществляется следующим образом:
- Для фирм на УСН «Доходы»: все полученные доходы (нарастающим итогом) умножить на 6%. При расчете авансов за полугодие и 9 месяцев отнимают перечисленные ранее суммы налога УСН. После этого результат можно уменьшить до 50% на уплаченные страховые взносы в течение налогового периода и выплаченные социальные пособия.
- Для фирм на УСН «Доходы минус расходы»: вычесть из совокупных доходов (нарастающим итогом) все признанные расходы и умножить на ставку 15%. Далее отнять перечисленные ранее авансы и уплаченные взносы и пособия. Если за предыдущий период был получен убыток, на его сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу.
Отчетность УСН и уплата налогов в качестве налогового агента
Организация может выступать в качестве налогового агента по НДС. Все случаи возникновения подобных обязательств у фирмы или ИП на упрощенке описаны в ст. 161 НК РФ. При этом отчетность УСН за квартал по НДС нужно сдавать в сроки, предусмотренные законодательством, т.е. до 20 числа после окончания налогового периода. Что касается уплаты налога, то тут есть свои нюансы, которые зависят от каждого конкретного случая.
Еще один налог, который фирма на УСН перечисляет в качестве налогового агента – НДФЛ. Платится он с доходов сотрудника в день выдачи заработной платы, отпускных и т.д. Отчетность УСН за квартал по подоходному налогу не сдается.
Что можно посоветовать предпринимателю для расчета УСН? Найти программу, которая умеет делать такие расчеты автоматически и при этом всегда обновляется как только что-то где-то меняется : форма отчетности, формулы расчета УСН и т.п. С полной уверенностью предпринимателю стоит посоветовать онлайн-сервис Контур Эльба, за несколько лет количество зарегистрированных пользователей уже превысило 1 млн предпринимателей и бухгалтеров. Так как онлайн-сервис изначально был предназначен для предпринимателей, то он, фактически, заменил бухгалтера в силу своей простоты и удобства, а также программы по ведению склада, торговли, расчету зарплаты и т.д. Конечно, лучше всего взять и попробовать, причем в случае с онлайн-сервисом делается это крайне просто — регистрации простая, мгновенная, не требующая ничего, совсем ничего. При этом если пользователь создает новый аккаунт по пригласительной ссылке для Эльбы, то сервис дарит сразу несколько подарков: а) месяц бесплатной работы, можно даже ЭЦП выпустить бесплатно, б) квартал в подарок при выборе первого тарифа, в) один год в подарок на тарифе «Премиум» новым ИП, которые до регистрации в Эльбе впервые попали в ЕГРИП не позднее трех месяцев. Первые два подарка получают все новые пользователи, собственно это отличный повод попробовать современное решение для управления бизнесом, экономии на бухгалтерском обслуживании, самой мощной интеграции — включая интернет-банки, договора, онлайн-кассы.