ИП такси — ранее мало совместимые явления становятся почти единым целым

Что принес 2012 для такси? С 1 января вступили в силу ещё несколько положений так называемого закона о такси (№69-ФЗ), по которому не зарегистрированные и не платящие налоги таксисты/автолюбители штрафуются на 5 тысяч рублей. И полицейские во многих городах начали проводить «облавы». Можно, конечно долго рассуждать о том, насколько это плохо и т.п., но против закона лучше не идти. А что делать? Самый простой способ — это водителю такси стать ИП. Более сложный способ — работать ИП с ООО по агентскому договору. В любом случае, что заниматься такси нужно открыть ИП. Как это сделать, и что делать потом, как будут обязанности?

1) Первое, что нужно сделать, это зарегистрировать бизнес.

Так как многие это делают впервые, то ниже представлены вопросы-ответы на самые распространенные вопросы:

Как зарегистрировать такси ИП?

Сделать это можно с помощью электронного бухгалтера — зарегистрировать ИП или зарегистрировать ООО. Всё это легко делается самостоятельно с помощью электронного бухгалтера! Открытие  ИП такси — это 15 минут, открытие ООО — от нескольких минут до нескольких часов. Вместо нескольких тысяч рублей за эту услугу у посредников, электронный бухгалтер бесплатно поможет зарегистрировать ИП, а регистрация ООО будет стоит всего, лишь, 950 руб! Это самое быстрое открытие такси, да и любого бизнеса в России! И для ИП, и для ООО с помощью электронного бухгалтера можно подготовить ПАКЕТ документов, которые нужно распечатать и отнести в свою налоговую, кроме того, нужно будет заплатить госпошлину. Квитанцию и инструкцию куда нести, где платить и сколько электронный бухгалтер также подготовит (он это сделает автоматически, без просьбы). И у вас на руках будет готовый пакет документов (для регистрации ИП или ООО) и инструкция, что делать дальше. Таким образом, открыть ИП или ООО для легального оказания услуг такси — это дешево, просто и быстро.

Обратите внимание, это очень важно! В процессе регистрации нужно будет указать систему налогообложения такси. Скорее всего, это будет ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или попросту, «вмененка»), либо УСН («упрощенка»), если это Москва или другие исключения по условиям ведения предпринимательской деятельности.

Для тех, кто будет работать «не сам», есть два варианта:

1) нанять водителей, платить им зарплату, платить взносы-налоги с их зарплаты (это будет, скорее всего, ЕНВД, если речь не о Москве)
2) работать по агентскому договору с таксистам-ИП (в таком случае, будет ОСНО — основная система налогообложения, которая потребует полноценного бухгалтерского учета и т.д., но лучше выбрать упрощенную систему налогообложения такси — будет минимум отчетности, минимум налогов). Такая схема может подойти, например, когда нужно оформить маршрутное такси. Договор с ИП такси также поможет оформить электронный бухгалтер (у него есть конструктор договоров), пример договора такси — договор такси страница 1, договор такси страница 2. Схема работы ИП нанимает ИП позволяет на 100% от суммы взносов уменьшать единый налог, это стоит учитывать.

ИП такси нужно покупать ККМ (контрольно-кассовую машину) или можно обойтись БСО (бланками строгой отчетности)?

В соответствии с Федеральным законом от 17.07.2009 № 162-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 21 июля 2009 г. могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).

Указанный документ (товарный чек, квитанция и т.д) выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:

— наименование документа;
— порядковый номер документа, дату его выдачи;
— наименование для организации (фамилия, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя);
— идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
— наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
— сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
— должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.

Как быть, когда ИП на ЕНВД оказывает ООО транспортные услуги (такси)? Какие нужны документы для оплаты?

В таком случае для оплаты услуг необходимо выставить счет и акт выполненных работ. В акте можно указать количество поездок и маршруты (электронный бухгалтер умеет делать и это). Возможно, что ООО попросит ИП подписать договора-заявки отдельно на каждую поездку.

А если ИП такси зарегистрировал по месту жительства, а ведет деятельность в другом городе?

Согласно гл. 26.3 НК РФ можно сделать вывод, что основная часть видов деятельности, облагаемой ЕНВД, регистрируется по месту ведения этой деятельности, а те виды деятельности, которые не привязаны к конкретному месту, регистрируются, учитываются и, следовательно, облагаются налогом по месту жительства ИП. Это напрямую относится и к деятельности по перевозке пассажиров, в том числе такси. Поэтому платить налог ЕНВД ИП с такси нужно будет по месту жительства.

Достаточно ли зарегистрировать ИП на ЕНВД чтобы возить как такси? А лицензия?

Подобные перевозки требуют разрешения. С 01.09.2011 согласно закона 69-ФЗ (Федеральный закон Российской Федерации от 21 апреля 2011 г. N 69-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»)  действуют следующие правила:

1. Деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси на территории субъекта Российской Федерации осуществляется при условии получения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, выдаваемого уполномоченным органом исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации (далее — уполномоченный орган). Разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (далее — разрешение) выдается на основании заявления юридического лица или индивидуального предпринимателя на срок не менее пяти лет. Разрешение действует на территории субъекта Российской Федерации, уполномоченный орган которого выдал такое разрешение, если иное не предусмотрено соглашениями между субъектами Российской Федерации.
2. Разрешение выдается при наличии у юридического лица или индивидуального предпринимателя на праве собственности или на условиях лизинга транспортных средств, предназначенных для оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, и при условии соответствия требованиям, установленным настоящим Федеральным законом и принимаемыми в соответствии с настоящим Федеральным законом законами субъектов Российской Федерации.
3. Разрешение выдается на каждое транспортное средство, используемое в качестве легкового такси.

2) Второе, что нужно сделать, чтобы оформить такси ИП, это завести себе календарь отчетности. 

Для этого нужно зарегистрироваться в сервисе «Электронный бухгалтер»:

Нужно заполнить дату регистрации, поставить галочку при наличии сотрудников, указать систему налогообложения и электронный бухгалтер сформирует календарь отчетности. Почему это нужно сделать? Календарь будет сам обновляться, а главное — напоминать вам о начале отчетности, середине и окончании. Делать это будет на вашу электронную почту или в виде смс. И вы никогда не забудете про отчетность. А сдавать её нужно вовремя. Электронным бухгалтером воспользовались уже более 200 тыс. предпринимателей в России! Так как электронный бухгалтер создан специально для тех, у кого «маленький бизнес», и содержать/приглашать бухгалтера дорого, да и нет смысла.

3) Третье, заполнить реквизиты бизнеса такси ИП или ООО в электронном бухгалтере. 

Зачем это нужно? Электронный бухгалтер сам сформирует всю отчетность и отправит через интернет! Он знает как считать и платить налоги такси для ИП и ООО, когда это делать и т.д. Для этого нужно будет лишь указывать (вносить) поступления.

Как это происходит, можно посмотреть в коротком видео (на примере УСН, отчетность ЕНВД делается точно также) :

В принципе, для ведения такси ИП знать и делать (в плане учета и отчетности) почти ничего не нужно. Во всяком случае, если пользоваться электронным бухгалтером. Если вы читаете этот текст, значит вы открыли как ИП такси — услуги, и вам не составит никакого труда нажимать кнопки электронного бухгалтера. В случае возникновения у вас вопросов — всегда можете звонить и спрашивать, круглосуточно работает техническая поддержка, а в личном кабинете всегда можно задать вопрос эксперту (связанный с бланками, снижением налогов и т.п., и т.д.).

Важно определиться с тем, как быть с отчетностью. Вариантов немного — самостоятельно (бесплатно), платить бухгалтеру (хорошо платить, и постоянно), обслуживать у электронного бухгалтера. Для сравнения цен — стоимость обслуживания в течение месяца (в которую входит ВСЯ отчетность, ведение торговой документации, консультации по телефону, и, вообще, все сервисы и возможности) стоит 500 руб, в тоже время бухгалтер с один (!) только отчет может взять такую же сумму, а за расчет налогов и взносов назначит отдельную плату. И такси ИП выльется в то, что предпринимателю придется ежемесячно кормить бухгалтера. В тоже время в электронном бухгалтере оплата по-месячная. А как часто нужно им пользоваться? Если нет сотрудников, то 4 месяца в году — время, когда нужно сдавать отчетность. Итого на электронного бухгалтера в год будет уходить 1500 руб. Вряд ли бухгалтерские компании за такие деньги согласятся вести ИП такси.

Кроме того, нужно (!) иметь ввиду (спланировать? составить бизнес план?) какие затраты в обязательном порядке будет нести ИП такси. Во-первых, в Пенсионный фонд нужно в год платить около 17 тыс. руб (в 2013 году сумма выросла, в любом случае,  у вас будет полис ИП). Даже если вы ничего не получили, или вы на пенсии, платить всё равно придется.

«А сколько я буду платить налогов?» — спросите вы. Ответ найти очень просто — внесите в сервис «электронный бухгалтер» планируемые доходы/расходы, и он вам посчитает сколько вы будете платить налогов и взносов.
И тогда уже легко будет принять решение, с одной стороны посчитать прибыль, с другой определиться, как выгоднее — самостоятельно отчетность готовить/сдавать, кормить бухгалтера или обслуживаться в сервисе «электронный бухгалтер».. Если заниматься постоянно такси ИП нужно открывать, а если это редкие подработки — то на свой страх и риск, ДПС могут и днем, и ночью остановить и оштрафовать. Вполне возможно, что в первый раз заставят подписать документ, где написано, что такое предпринимательская деятельность и что нужно платить налоги такси, а во второй раз когда остановят, тогда точно штраф выпишут — так как уже «ознакомлен», и документ об этом есть. Более того, машину отвезут на штрафстоянку, и нужно будет как минимум заплатить штраф, чтобы её забрать:

Статья 14.1 КоАП РФ Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)
…
2. Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья или без таковой…

Практика многих городов показала, что все эти меры применяются, да и разве ДПС откажется от нового источника штрафов?

Во всяком случае, практика только начинает складываться, и в отношении штрафов, и изъятия авто, и вариантов организации деятельности такси на ЕНВД, УСН (как ИП, так ООО). Так что стоит пользоваться консультациями экспертов перед принятием решения — для этого в личном кабинете пользователей электронного бухгалтера существует раздел «Вопрос бухгалтеру», где можно описать свою ситуацию и оперативно получать ответы на вопросы. Либо оставлять комментарии и обсуждать как развивается ситуация