Будни работодателя. Ежемесячные взносы ИП за работников
Каждый месяц взносы за работников ИП должен перечислять в бюджет. А по истечении квартала представлять отчетность. Независимо от системы налогообложения взносы ИП за работников необходимо перечислять в установленные законодательством сроки, чтобы не «нарваться» на пени и штрафы. В связи с тем, где ИФНС была назначена в 2016 году администрировать взносы, поступающие от бизнеса в госбюджет, то и многолетняя практика общения бизнеса с ПФР и ФСС почти полностью себя изжила. Приводимая ниже статья является скорее исторической справкой, описывая как всё было раньше, о новых порядках читайте в наших новых обзорах и материалах.
Ежемесячные взносы ИП за работников в ПФР
Каждый месяц взносы за работников ИП должен перечислять в Пенсионный фонд до 15 числа. Для расчета берут начисленную заработную плату и умножают ее на тарифы. Для пенсионного страхования обычная ставка для предпринимателя – 22%. Ранее трудовая пенсия для лиц моложе 1967 года делилась на страховую и накопительную часть. В некоторых случаях тарифы для уплаты взносов в Пенсионный фонд могут отличаться. Для определенной категории предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения, основной вид деятельности которых связан с производством (полный перечень в п.8 ст.58 ФЗ-212), а также для ИП на патенте, предусмотрены пониженные тарифы: в ПФР – 20%, а в ФФОМС вообще ничего платить не нужно. Поэтому расчет взносов лучше уточнить в Пенсионном фонде, имеет ли предприниматель право на пониженные тарифы. В Федеральный фонд медицинского страхования стандартная ставка 5,1%. Отчетность по взносам на пенсионное и медицинское страхование представляют по единой форме РСВ-1. Срок — 15 число второго месяца после окончания квартала. Взносы за работников ИП показывает в общей сумме (раздел 1 и 2) и по каждому сотруднику нарастающим итогом и за последние три месяца в разделе 6.
Ежемесячные взносы за работников в ФСС
В ФСС взносы за работников ИП платит также должен перечислять каждый месяц до 15 числа. Тарифная ставка 2,9%. Взносы начисляются на заработную плату, премии, компенсации за неиспользованный отпуск, отпускные. Перечень необлагаемых выплат по социальному страхованию очень схож с пенсионным. Но, конечно, есть различия. Например, взносами ФСС не облагаются выплаты по договорам гражданско-правового характера. Полный список сумм, на которые не нужно начислять взносы можно найти в статье 9 Федерального закона от 24.07.2009г. № 212-ФЗ.
Отчетность на взносы за работников ИП представляет раз в квартал до 15 числа после окончания квартала. Для этого он заполняет форму 4-ФСС. В ней сумм проставляют нарастающим итогом с начала года, в том числе за последние три месяца налогового периода, в рублях и копейках. Также в отчете есть строки, которые нужно заполнять при начислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. Все виды социальных пособий возмещаются государством в полном объеме (кроме 3-х первых дней больничного за счет работодателя), после их выплаты сотрудникам и предоставления необходимого перечня документов. Разделы 6 и 7 формы 4-ФСС предназначены для отражения информации по страхованию от несчастных случаев на производстве. Недавно появился 10 раздел, где работодатель указывает количество рабочих мест, подлежащих спецоценке условий труда и число работников, занятых на вредном производстве.
А с чего начинается расчет взносов? Он начинается с зарплаты. То есть для того, чтобы отчислять взносы, нужно определиться с размером «официальной» зарплаты. С увеличением взносов за сотрудников (вплоть до половины зарплаты) в деловой обиход опять вернулся термин «официальная зарплата». Собственно, в комментариях не нуждается это явление. Во всяком случае, причины его понятны всем. Сделать расчет зарплаты лучше, конечно, заранее, на стадии бизнес-плана или просто плана по принятию работника. Что тут можно посоветовать предпринимателю и бухгалтеру? Делать эти расчеты в программе! Прежде всего, стоить обратить внимание на такую, которую можно легко и не затратно попробовать, среди множества очень и очень разных вариантов обращает на себя внимание программа Контур Эльба. Введя в неё исходные данные можно увидеть какие выплаты в виде взносов и налогов придется делать за работников, соответственно, изменяя планируемые данные, легко подобрать тот вариант, который бизнес «потянет». Просто однозначно можно рекомендовать бесплатный календарь отчетности, налогов и взносов — чего-то более удобного, и тем более бесплатного, пока не удалось встретить! Собственно, огромную популярность Эльбы легко объяснить, в ней зарегистрировалось более 1 млн предпринимателей и бухгалтеров в России от Владивостока до Калининграда, от Крыма до Мурманска и даже севернее. Посмотреть, попробовать очень легко:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно