Отмена счета фактуры или новый УПД?
Наверное, многие чуть не поперхнулись, услышав на форумах, порталах информацию о том, что произойдет отмена счета фактуры… всё же события развиваются очень стремительно, ввели рекомендованный универсальный передаточный документ (УПД), причём различающийся в бумажной и электронной формам по своим возможностям. А что дальше? С этим нужно разбираться, ибо вопросы стоят серьезные — прежде всего, это вычет НДС.
Собственно, как все или почти все знают, счет-фактуру можно было использовать как в бумажном виде, так и в электронном, 1 июля 2017 года появилась как новая форма счета-фактуры в бумажном виде, так и новая форма для электронных счетов-фактур. Чиновники ФНС добавили в этот первичный документ строку 8 для идентификатора государственного контракта (постановление Правительства РФ от 25 мая 2017 г. № 625). Нужна она, конечно, только тем, кто продает по госконтрактам, остальные в строке ставят прочерк. Более важным стало введение графы 1а , но об этом чуть позже.
Вернёмся к больном теме — отмена состоялась или нет?
Все будоражащие сознание мысли, на самом, деле возникли из-за изменений, прежде всего, в электронном формате счетов-фактур, никто никого заставлять переходить на УПД в каком-то одном единственном безальтернативном варианте не собирается. В обозримом будущем. С 1 июля 2017 года ФНС отменила старый электронный формат счета-фактуры, ну а новый включает одновременно и счет-фактуру, и первичку. Всё, что выставлено было до этой даты, будет действовать и приниматься, а с первого июля необходимо использовать новый формат (утв. приказом ФНС России от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155). Естественно, что новый формат пользователи не будут сами обновлять-изменять, если пользуетесь онлайн-сервисами, то они, онлайн-сервисы, должны и обязаны это сделать, нужно, лишь, проконтролировать, чтобы поставщики присылали документы в новом формате. А именно — документ должен быть только в формате, утвержденном приказом от 24 марта 2016 г. № ММВ-7-15/155 . Опасность ошибки или недосмотра в том, что вычеты не примут, что, согласитесь, может серьезно ударить по бюджету и настроению. УПД в этом формате может быть использован как счет-фактура, первичка как отдельный документ, собственно УПД, который совмещает счет-фактуру и первичку
Счет-фактура как отдельный бумажный документ сохраняется — кто его использовал, продолжает использовать — на здоровье, как говорится. Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в ред. постановления от 25 мая 2017 г. № 625 Ожидается, что несколько лет он точно просуществует. Причём наряду с УПД (универсальным передаточным документом).
Отдельно темой для бухгалтеров является отмена счета-фактуры в смысле аннулирования первичного документа.
- Можно ли сделать отмену счета-фактуры?
- Как оформить аннулирование счета-фактуры?
Конечно, бухгалтеру потребуется обратиться к письмам двух ведомств, Минфину и ИФНС (помимо ГК, НК и разных ФЗ, конечно), и там мы обнаруживаем следующее. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» в первичном документе допускаются исправления (п. 7 ст. 9), в письме от 22.01.2016 N 07-01-09/2235 Министерство финансов обратила внимание именно на такую постановку проблемы — исправления вносятся в первичный документ, разъяснения ФНС России, представленные в письме от 12.01.2018 N СД-4-3/264, говорят ровно об этом же — первичный документ можно лишь откорректировать. Таким образом, получается, что отмена счета-фактуры невозможна, не предусмотрено законом и аннулирование счета-фактуры.
Как же оформлять ошибки в счете-фактуре? Новая форма счета-фактуры, как уже было выше указано, содержит строку 1а, именно в ней нужно указывать порядковый номер внесенного в счет-фактуру исправления и дата внесения этого исправления. При составлении счета-фактуры ДО внесения в него исправлений в этой строке ставится прочерк (пп. а,б п. 1 Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Вот на этот документ и нужно обратить пристальное внимание бухгалтеру, у нем указано, что исправления вносятся продавцом путем составления новых экземпляров счетов-фактур. Не осталась в стороне и ФНС, которая в своем письме от 05.03.2018 N СД-4-3/4226@ разъяснила самые мельчайшие нюансы.
Для юрлиц можно крайне рекомендовать знакомство с онлайн-сервисом Контур Бухгалтерия, помимо ведения торговли, склада, сотрудников, отчетности и т.п., и т.д., можно выставлять и высылать как электронные счета фактуры, так и работать с УПД:
Это настоящая полноценная альтернатива 1С, которую так долго ждали! Учитывая изменения в технологиях, бухгалтерия переместилась в онлайн, а 1С, как известно, до сих пор онлайн нормально работать не может. Или не хочет, ведь это деньги за лицензирование, консультирование и т.д., и т.п. А онлайн-бухгалтерия — это легкость! Выбора, перехода, ухода, оплаты, возвратов не использованных средств, да и просто работы. В онлайн-бухгалтерии смогли сделать то, что не получалось сделать в бухгалтерских программах- автоматизация рутины и интеграция с огромным количеством сервисов, интернет-банков и т.д. Регистрация в Контур Бухгалтерии дает возможность полмесяца работать по всем направлениям бизнеса — от первички до подготовки к уплате налогов, взносов и отчетности. Кстати, встроенный в Контур Бухгалтерию справочно-правовой модуль (Контур Норматив) вы как раз сможете оценить, бесплатно проверив все нормативные документы и письма, которые приведены в данной статье касательно счетов-фактур. Ну это для примера, конечно, работать можно в онлайн-бухгалтерии без ограничений полмесяца, проверять можно что угодно. Ну а начать знакомство именно с бухучетом, налоговому учетом, зарплатным участком и т.д. можно как с «чистого листа», так и загрузив свои данные из файла экселя или базы 1С :
После первой оплаты сервис, неожиданно, дарит новому пользователю квартал в подарок! В денежном выражении это весьма существенная сумма, особенно если тариф достаточно функциональный. По какой-то причине широко не рекламируется этот момент, хотя скидка в несколько тысяч рублей вполне могла бы привлечь внимание, но имейте ввиду, что подарок вас ждёт. Прибавляется квартал автоматически, никаких действий дополнительно не требуется, ну разве что можно использовать промокод акции 1240 — он вводится на этапе регистрации, хотя обычно квартал всем дарится, но на всякий случай можно использовать промокод. Если что-то не получилось — пишите в комментариях.