Начинаем новую жизнь : Отчетность НДС в 2014 году

Отчетность НДС в 2014 году отныне сдается только в электронном виде. Исключение из этого правила только для организаций, выступающих в качестве налоговых агентов по данному налогу. Также отчетность НДС в 2014 году на бумажных носителях могут представлять спецрежимники (при необходимости), ИП на патенте.

Отчетность НДС в 2014 году: кто обязан отчитаться?

В первую очередь отчетность НДС в 2014 году обязаны сдавать организации, применяющие общую систему налогообложения, так как они являются плательщиками этого налога. Бывают случаи, когда декларации должны представлять и фирмы, применяющие специальные налоговые режимы: УСН и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на патенте. Такая ситуация возникает, когда выставляются счет-фактуры с выделенным НДС. Даже не являясь налогоплательщиком данного налога, фирма обязана уплатить его в бюджет и составить декларацию. Третья категория организаций, которым придется составлять отчетность НДС в 2014 году – налоговые агенты. К ним относят:

1. Фирмы и ИП, которые покупают импортные товары, работы или услуги у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы на территории РФ.
2. Фирмы и ИП, которые являются арендаторами или покупателями муниципального имущества.
3. Фирмы и ИП, выступающие в качестве посредника при реализации товаров, работ и услуг иностранного поставщика, не зарегистрированного на территории РФ.
4. Фирмы и ИП, реализующие конфискованное имущество, ценности, клады, либо имущество банкротов.

Если в соответствии со статьей 145 НК РФ организация имеет освобождение от уплаты налога (в случае, когда выручка за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей), отчитываться по НДС ей не нужно. Но если фирма выставит счет-фактуру с выделенным НДС или выступит в качестве налогового агента, составить декларацию придется.

Отчетность НДС в 2014 году – заполняем декларацию

Отчетность НДС в 2014 году, как говорилось выше, сдается в налоговую инспекцию в электронном виде. Представляет собой декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина №36н от 21.04.2010г. В большинстве случаев заполняют первые три раздела и титульный лист.

Основные данные для расчета налога к уплате содержатся в третьем разделе декларации. В третьей графе указывается выручка от реализации без налога, а в четвертой сам НДС, в соответствии с налоговыми ставками. Полученные от покупателя авансы также учитываются при составлении расчета. Эти суммы нужно указать в строке 070, также отделив налог в отдельную графу. В последствии, в следующие налоговые периоды, когда будет составлена счет-фактура на реализацию, данную сумму НДС с аванса нужно будет принять к вычету и отразить уже в строке 200. Организации-плательщики налога имеют право на вычет. То есть НДС, который нужно платить в бюджет можно уменьшить. Это осуществляется путем вычитания налога, который «сидит» в счет-фактурах, получаемых налогоплательщиком от поставщиков при покупке товаров, работ и услуг. Данные суммы отражаются в строке 130 декларации. Но есть одно важное условие: они должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС. При совмещении двух режимов необходимо вести раздельный учет. Например, фирма ведет оптовую (ОСНО) и розничную (ЕНВД) торговлю. Товар закупается у поставщика и по выписанной им счет-фактура производится вычет, который отражают по стр 130. Но в этом же периоде часть товаров была продана в розницу, значит НДС нужно восстановить. Эту сумму отражают в строках 090 и 110. Кстати, если фирма на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС, заплатить его придется, а вот принять к вычету налог от поставщиков нельзя. Также не получится и возместить налог упрощенцу и при импорте товаров.

Если вы являетесь налоговым агентом, тогда помимо вышеуказанных строк заполняется еще и 210. А в случае, когда агентом является фирма на упрощенке или вмененке заполняется только титульный лист и раздел 2. Отчетность НДС в 2014 году для налоговых агентов может быть представлена в налоговые органы на бумажном носителе в стандартные сроки – до 20 числа в месяце, следующим за окончанием квартала.

 На фоне всех этих изменений можно смело порекомендовать онлай-сервис по сдаче отчетности в налоговую, естественно, онлайн. Сервис называется отчет ру — через него можно отправить любую отчетность в налоговую инспекцию (сервис является частью онлайн-сервиса Контур Экстерн).  Стоимость сервиса очень доступная, подключение к нему возможно в любом регионе России. Сервисом в этом году уже воспользовались десятки тысяч предприятий.