Особенности ЕНВД — страховые взносы 2014 года
Налоги по спец. режимам можно уменьшить на уплаченные страховые взносы 2014г. ЕНВД в этом плане не исключение, но при одном условии: платежи в фонды должны быть перечислены в течение налогового периода. В противном случае вмененный налог придется оплачивать полностью. Для ИП страховые взносы 2014 года имеют фиксированную часть и переменную. ЕНВД по итогам отчетного периода будет сокращен только на стоимость страхового года.
Страховые взносы 2014 – ЕНВД для ИП без сотрудников
Предприниматели без сотрудников должны заплатить в ПФР 20727,53 рублей – это страховые взносы 2014г. ЕНВД можно уменьшить на эту сумму в полном объеме, в том периоде, когда деньги будут перечислены в Пенсионный фонд. ИП вправе сам выбирать, каким образом ему платить взносы: ежемесячно, раз в квартал или одной суммой. Также он сам определяет, будут ли это равные части или произвольные платежи. Так как отчетность по ЕНВД квартальная, налог можно снизить только на те взносы, которые уплачены в течение последних трех месяцев, за которые нужно отчитаться. Если предприниматель заплатил взносов больше суммы вмененного налога, то последний перечислять в бюджет не нужно. Но разницу между ЕНВД и ПФР перенести на следующий квартал нельзя. Не получиться уменьшить налог, в случае, когда взносы уплачиваются после окончания налогового периода, до подачи декларации по вмененке.
Взносы 2014 – ЕНВД для ИП с работниками
Предприниматель, который является работодателем, помимо взносов за себя, должен совершать платежи в ПФР и за своих сотрудников. ЕНВД страховые взносы 2014 года при составлении отчетности за этот период, уменьшат не больше чем на 50%. За себя фиксированную часть ИП может перечислять любыми суммами, в какие угодно сроки до 31 декабря. А за сотрудников в соответствии с законодательством – каждый месяц до 15 числа. Помимо этого, нужно представлять ежеквартальную отчетность в ПФР и ФСС. Взносы, которые предприниматель уплачивал за себя, при наличии у него сотрудников, не уменьшают налогооблагаемую базу по вмененному налогу. Условия для снижения ЕНВД всегда одинаковы – суммы в Пенсионный фонд должны быть перечислены в течение квартала.
Расчет страховых взносов в 2014 году для ИП на ЕНВД
За себя ИП на ЕНВД стразовые взносы 2014 года рассчитывает исходя из 1 МРОТ (5554 руб.). Формула выглядит следующим образом:
СВ = 1МРОТ х ТС х 12
Где СВ –страховые взносы;
МРОТ – минимальный размер оплаты труда;
ТС – тариф страхового взноса (ПФР – 26%, ФФОМС – 5,1%);
Если предприниматель зарегистрировался или снялся с учета в налоговой инспекции, то формула видоизменится:
СВ = 1МРОТ х ТС х (КМ +(ФД/КД))
Где КМ – количество полностью отработанных в году месяцев;
ФД – фактически отработанные в месяце дни;
КД – количество календарных дней в не полностью отработанном месяце.
Если доход предпринимателя за отработанный год превысил 300000 рублей, то сумму превышения нужно умножить на 1% и перечислить полученный результат на обязательное пенсионное страхование по трудовой пенсии. Предел по уплате взносов в этой ситуации – 138627,84 руб. В Медицинский фонд платится только фиксированная часть взносов. Перечислять деньги в ПФР с сумм превышения нужно до 1 апреля. При снятии с учета, предприниматель должен погасить свои обязательства перед Пенсионным фондом в течение 15 дней с момента внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности ((ч. 8 ст. 16 Закона № 212-ФЗ).
По сути, бизнесу необходимо каждый год возвращаться к теме ЕНВД и страховые взносы. 2014, как и прежние года, как и каждый последующий год содержат изменения. Суть этих изменений может сделать невыгодной для конкретного бизнеса данную налоговую систему, и будет повод сменить её, хотя может быть доживем до того дня, когда ЕНВД вообще отменят. Но взносы платятся довольно часто, поэтому нюансы расчета необходимо знать и использовать постоянно. Ошибки в этом вопросе лишают возможности уменьшать налоговую базу и другие неприятные последствия. Собственно, а как следить за формулой расчета и планировать будущее? От маленьких населенных пунктов до Москвы и Санкт-Петербурга, практически по всей территории России используют очень удобного помощника по этим вопросам — онлайн-сервис Контур Эльба. Его можно смело порекомендовать посмотреть. Его встроенный календарь отчетности ЕНВД и калькулятор страховых взносов обновляются мгновенно после вступления в силу любых изменений, собственно, тема животрепещущая и все предприниматели и бухгалтера, кто держит руку на пульсе, жду возможностей оптимизации налоговой нагрузки. И чем быстрее удается разобраться в изменениях, тем менее рискованным становится планирование, ведь удобно знать, когда и сколько нужно будет заплатить. Знакомство с Контур Эльбой начинается с довольно простой регистрации:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно