О том, как заполнить ЕНВД беспокоятся, в первую очередь, начинающие предприниматели. В первый раз страшно допустить ошибку. Не стоит тревожиться – этот отчет очень прост в заполнении. Декларацию по ЕНВД нужно заполнить и сдать до 20 числа месяца, следующим за окончанием квартала. Независимо от того велась деятельность или нет. Есть один нюанс — форма декларации ЕНВД постоянно меняется, поэтому как заполнить ЕНВД без ошибок прежде всего зависит от того, будет ли у вас актуальная для вашего отчетного периода форма декларации. Вполне может быть, что за один квартал нужно было сдавать одну форму декларации, а за второй надо заполнить ЕНВД уже по другой.
Как заполнить ЕНВД: базовая доходность и физический показатель
Система налогообложения с применение вмененного дохода не зависит от доходов и расходов фирмы. Как заполнить ЕНВД, не обращая внимания на эти, казалось бы, самые главные составляющие всей предпринимательской деятельности? Есть две величины, которые влияют на размер налога. Это базовая доходность и физический показатель. В п.2 ст. 346.24 НК РФ перечислены все виды деятельности, которыми можно заниматься на вмененке, а в ст.346.29 каждому из них соответствует количественное и стоимостное выражение физического показателя и базовой дохдности. В роли физического показателя выступают площадь и количество работников, базовая доходность – стоимость в месяц с единицы физического показателя. Еще при расчете налога нужно ориентироваться на коэффициенты К1 и К2. К1 – индексируется каждый год. На 2015 его значение – 1,798. К2 устанавливается законодательством субъекта, в котором ведется предпринимательская деятельность. Узнать его можно в своей налоговой инспекции.
Заполняем титульный лист
Перед тем как заполнить ЕНВД расчет, то есть непосредственно узнать сумму налога к уплате, нужно начать с титульного листа. В самом верху указываем ИНН и КПП (у ИП КПП нет). При первичной сдаче декларации в ячейке с номером корректировки указывают значение 0. Далее ставим налоговый период (все коды приведены в приложениях к Порядку о заполнении), год, код налогового органа и места учета. Наименование организации пишется в соответствии с учредительными документами. ИП пишут свою фамилию, имя и отчество. Затем указывают основной вид экономической деятельности (собственник бизнеса вправе при регистрации указать несколько видов). Внизу титульного листа обозначается, кто подтверждает сведения, представленные в декларации.
Второй раздел
Здесь и пойдет речь о том, как заполнить ЕНВД, потому что в этой части отчета осуществляется расчет налога. Указываем код вида предпринимательской деятельности, адрес ее места осуществления. В строках 040-060 ставят постоянные величины: вашу базовую доходность и коэффициенты К1 К2. Если видов деятельности несколько – нужно будет заполнить второй раздел для каждого из них. Далее в строках 070-090 указываем величину физического показателя за месяц. Если ваша фирма в текущем отчетном периоде встала или снялась с учета в качестве плательщика ЕНВД, тогда нужно заполнить количество полностью отработанных дней и пропорционально рассчитать сумму налога. Для этого произведение базовой доходности, коэффициентов и величины физического показателя умножают на количество календарных дней месяца, а затем делят на фактически отработанные дни. В строке 100 указывают всю налоговую базу на квартал, суммировав строки 070-090. Это значение умножают на налоговую ставку 15%, а результат отражают по строке 110.
Третий и первый раздел
В строке 005 нужно указать код, который покажет признак плательщика: является ли он работодателем. Это нужно для ИП, так ка предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, перечисленных за себя в течение квартала в ПФР. Если сотрудники есть – ЕНВД можно уменьшить до 50%. Это касается и юридических лиц. В строке 110 ставим сумму данных строки 110 всех заполненных разделов 2. Уплаченные взносы ИП за работников и организации отражают в строке 020. В строке 030 предприниматели проставляют суммы фактически перечисленных в течение квартала вносов за себя. В строке 040 получается итоговая сумма к уплате (налог минус взносы).
В первом разделе проставляют суммы налога к уплате по каждому объекту деятельности, если у них разный ОКТМО. Если код один – то значение в строке 010 раздела 1 будет равно строке 040 раздела 3.
Всё достаточно не сложно, не так ли? Но вникать в нюансы, относить в налоговую или отправлять по почте — это всё время! Деньги, конечно, тоже будут потрачены, ну либо потеряны вместо со временем, которое можно было бы использовать на что-то полезное. Бухгалтер за каждый «чих» может запросить столько, что первый вариант кажется не таким уж и плохим. Знакомая ситуация? Её можно забыть. Забыть как страшный сон. Как призрак прошлого. Потому что в России уже почти 10 лет есть онлайн — сервис Контур Эльба (см. цены Контур Эльба) , около миллиона пользователей, и это очень яркий показатель. Ведь Эльба избавила всех от подобных проблем, ВСЁ, абсолютно всё решается через интернет. Как и должно делаться. Как и делается в «цивилизованном мире». Форма декларации ЕНВД обновляется в самом сервисе, данные, чтобы автоматически заполнить ЕНВД — декларацию «подтягиваются» сами из сервиса, декларация отправляется мгновенно — нужно лишь нажать кнопку, подтверждение из налоговой приходит в личный кабинет пользователя (можно сдавать корректировки, если надо, прямо в Эльбе, и отправить). И это помимо управления торговлей, синхронизации с любыми интернет-банками расчета с сотрудниками, выписками из госсреестра и мн.др. Согласитесь, что стоит, однозначно стоит, хотя бы познакомиться Эльбой, как обещают разработчики, целый месяц будет дан на ознакомление — можно будет всё попробовать, потрогать и померить:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
На этом хорошие новости не заканчиваются. Все новые пользователи получают квартал в подарок при переходе на любой годовой тариф (нужно выбрать после пробного периода любой годовой тариф). Годовой тариф и так выгоднее всего, в том числе тариф Эльбы Бизнес, как очень популярный, но добавка квартала делает покупку ещё более дешевой.