Раз в квартал свою отчетность ИП с работниками должен представлять в ПФР и ФСС. В электронном или бумажном виде, в зависимости от их количества. Помимо фондов, ИП с работниками должен отправить отчетность и в налоговую инспекцию (подоходный же налог платится с зарплаты, плюс другие показатели налоговая хочет контролировать). Количество отчетов будет зависеть от выбранной системы налогообложения.
Отчетность ИП с работниками — фонды
Как говорилось выше, ИП с работниками отчетность в фонды должен отправлять по истечении каждого квартала. В Пенсионный фонд представляется форма РСВ-1 – до 15 числа второго месяца после окончания квартала, а в Фонд социально страхования – до 15 числа первого месяца после окончания квартала. Страховые взносы на обязательное и пенсионное страхование рассчитывают ежемесячно на основании начисленной заработной платы, премий, и иных выплат. Есть определенный перечень доходов сотрудников, которые не облагается взносами:
- пособия по временной нетрудоспособности;
- социальные пособия;
- единовременная материальная помощь в пределах 4000 рублей;
- ряд компенсационных выплат;
- заработная плата временно пребывающих иностранных граждан.
Полный перечень необлагаемых взносами выплат можно найти в ст.9 Федерального закона ФЗ-212. На данный момент компенсация за неиспользуемый отпуск при увольнении облагается страховыми взносами, но, возможно, с 2015 года она пополнит перечень освобожденных он начислений.
Ставки для расчета взносов стандартные, если нет льгот у ИП с работниками. Отчетность составляют, производя умножение фонда заработной платы на эти тарифы:
ПФР – 22%
ФСС – 2,9%
ФФОМС – 5,1%
Тариф для расчета страховых взносов от несчастных случаев на производстве устанавливаются индивидуально, в зависимости от подтвержденного в первом квартале, виде деятельности фирмы. Для нестандартных случаев (применение ЕСХН, патентная система и т.д.) исчерпывающую информацию по тарифам можно найти на сайтах ПФР и ФСС.
Также нельзя забывать о том, что ИП с работниками отчетность за себя не сдает, но фиксированные страховые взносы перечислять до 31 декабря обязан. В Пенсионный фонд предприниматель может оправлять деньги так, как ему удобно: ежемесячно, ежеквартально, раз в год, равными или различными суммами. Сумма фиксированных взносов каждый год меняется, и, конечно же, она только растёт… В 2020 году, например, сумма фиксированной части взносов обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляла 32 448 рублей; до 31 декабря ИП уплачивают фиксированный платеж на ОМС в ФНС в сумме 8426 рублей (сумма опять же для 2020 года приведена в пример). Это в том случае, если выручка от предпринимательской деятельности не превысит 300000 рублей. Поле этой суммы взносы в части обязательного пенсионного страхования будут рассчитываться, как произведение превышающей суммы на 1%. Максимальный объем денежных средств, которые ИП должен заплатить с суммы превышения до 1 апреля — 142026,89 руб.
ИП с работниками – отчетность в налоговую
ИП с работниками отчетность в налоговую сдает один раз в год, если применяет УСН:
- Среднесписочная численность сотрудников – до 20 января.
- Справки 2-НДФЛ – до 1 апреля.
- Декларация УСН – до 30 апреля.
Если у предпринимателя ПСН, то отчеты остаются те же, кроме декларации УСН. А вот если предприниматель является налогоплательщиком общей системы, то список отчетов будет шире. В дополнение к среднесписочной численности и справкам 2-НДФЛ добавятся:
- Декларация по НДС – до 20 числа после окончания квартала.
- Декларация 3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля.
- Декларация 4-НДФЛ – в течение 5 дней после окончания месяца, в котором был получен доход.
Чтобы не забыть об отчетности, а также об уплате налогов, взносов, зарплаты и авансовых платежей работникам, лучше пользоваться напоминалками. Если для дней рождения и т.д. напоминалок великое множество, то для предпринимателей выбора почти нет. Хотя нужен ли он? Можно смело и совершенно уверенно посоветовать бесплатный календарь отчетности в сервисе Контур Эльба, формируется индивидуально, обновляется каждый квартал, все задачи сгруппированы, есть уведомления на эл.почту/смс, архив задач и много других интересных возможностей. Количество пользователей — около 1 млн — говорит само за себя : сервис заслуживает внимания, можно даже сказать это must have для малого бизнеса. Можно зарегистрироваться в Эльбе по пригласительной ссылке — новым пользователям сервисом раздаются подарки, а это: а) месяц работы на тарифе «Премиум», по сути самом мощном, при этом ЭЦП выпускают также бесплатно, б) квартал в подарок при выборе любого годового тарифа (а это серьезно снизит стоимость месяца работы, мы за мобильную связь больше платим!).