Закончился календарный год. Скоро нужна будет декларация УСН 2014 года.
По итогам годового отчетного периода ИП сдают отчетность до 30 апреля, ООО для сдачи декларации УСН отводится времени меньше на целый месяц, отчитаться нужно до 1 апреля. При этом внимание обратить нужно не выпадает ли крайний срок сдачи на выходной или праздничный день — в таком случае будет перенос. В 2019 году с этим проблем нет — ИП декларацию УСН за 2018 год сдают до 30 апреля 2019 год, это вторник, хотя нельзя не оговориться сразу, что тянуть до последнего с отчетностью бессмысленно, зато рискованно.
Декларация УСН 2014: ИП с объектом налогообложения «Доходы»
Основное отличие отчета состоит в том, что теперь для каждого объекта налогообложения выделен отдельный подраздел. Для «Доходов» — это 2.1. В первой строке 101 ставят код налогоплательщика. В 102 – нужно заполнить признак. В рекомендациях по заполнению к приказу, которым утверждена декларация 2014, ИП без работников в этой строчке должен поставить значение «2», если сотрудники имеются, то «1». Далее предприниматель в строках 110-113 заполняет суммы, полученных в течение года поквартально доходов. Стоит отметить, что информация, о денежных средствах ставится в целых рублях. Копейки округляются. Суммы ставят нарастающим итогом. После чего эти значения умножаются на ставку налога — % из строки 120.
Для расчета авансовых платежей, которые необходимо перечислять до 25 числа после окончания квартала, строчки, имеющие отношение к своему налоговому периоду (первый квартал -110, полугодие -111, 9 месяцев – 112, год – 113) умножаются на 6% и делятся на 100. Результаты отражают в соответствующих строках 130-133.
Как известно, сумму налога к уплате можно уменьшить на уплаченные страховые взносы Фонды, пособия по временной нетрудоспособности и взносы на добровольное страхование. Для этих данных предназначены строки 140-143. При их заполнении нужно учитывать статус плательщика, который указан им в строке 102. Организации и предприниматели, имеющие работников, могут уменьшить налог максимум на 50%, а ИП без сотрудников – на всю сумму фиксированных страховых взносов, которые он перечислил за себя в налоговом периоде.
«Доходы минус расходы» — как заполняется декларация 2014
Подраздел 2.2 для тех, кто выбрал объект налогообложения «Доходы минус расходы». Отдельные строки для отражения выручки и затрат поквартально содержит декларация УСН 2014. ИП не должен забывать о том, что перечень расходов строго регламентирован ст. 346.16 НК РФ. Но, пока по порядку. В 201 строке – код объекта налогообложения «2». В 210-213 полученные поквартально доходы нарастающим итогом. С 220 по 223 – расходы фирмы, в том числе страховые взносы. Отдельных строк, как в подразделе 2.1 для них не предусмотрено. Если у предпринимателя в предыдущих отчетных периодах был убыток, который он хочет перенести на этот год, его нужно отразить в строке 230. Убытки же текущего периода (при их наличии) будет видно поквартально, в строках 250-253, при условии, что разница между доходом и расходом за налоговый период меньше нуля. Если значение положительное, то формируется налогооблагаемая база. Она прописывается в строках 240-243.
В подразделе 2.2 для каждого налогового периода есть срока со своей налоговой ставкой. Законодательство субъектов РФ для объекта «Доходы минус расходы» может самостоятельно устанавливать размер налога. Об этом говорится в приказе, которым утверждена декларация УСН 2014. ИП могут применять ставку от 5 до 15 процентов, если они действовали в отчетном периоде, согласно законодательным актам в субъекте по месту регистрации фирмы. Для каждого квартала ставку ставят в строке с 260 по 263.
В итоговых строках 270-273 рассчитывается авансовый платеж. Для этого налогооблагаемую базу (строки 240-243) умножают на налоговую ставку (строки 260-263) и делят на 100.Если по итогам года получается убыток, то предприниматель должен перечислить минимальный налог – 1% от совокупного дохода за год. Отражается по строке 280.
Итоговые данные из подразделов 2.1 и 2.2 переносятся соответственно в подразделы 1.1 и 1.2, где осуществляется окончательный расчет налога к уплате.
Чтобы отчитаться за 2018 и даже за 2014 год можно использоваться онлайн-сервис Контур Эльба, сервис работает с 2010 года и хранит в себе как сданную за столько лет отчетность, так и формы декларацию, алгоритмы расчета налогов и взносов, все особенности заполнение декларации по упрощенной системе налогообложения и т.д. Регистрация бесплатная, и сразу же мы получаем месяц работы в подарок, это прекрасная возможность всё попробовать и решить насколько в хозяйстве пригодится этот сверхпопулярный среди ИП онлайн-сервис:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно