Декларация по налогу ЕНВД сдается каждый квартал, при этом, как известно всем применяющим это специальный налоговый режим, декларация отражает не столько выручку и налоги с неё, сколько определённые показатели, на основании которых рассчитывается налог, обязательно выплачивается, а затем сдается декларация. При сдаче отчетности за первый квартал будет использована декларация ЕНВД 2015 года – новая форма, утвержденная Приказом ФНС от 04.07.2014NММВ-7-3/353@. Изменения, внесенные в отчет, значительно скорректировали отчет. Принцип заполнения и расчет налога в декларации по ЕНВД стал принципиально иным. А за счет увеличения коэффициента К1 в 2015 году налоговая нагрузка для организаций и ИП увеличится.
Декларация ЕНВД 2015 – что нового?
Какие же новшества приготовила декларация ЕНВД 2015 года?
- В первом разделе не будет строки для КБК.
- Из второго раздела были убраны коды ОКУН.
- Полностью изменен расчет налога. Точнее, суть осталась прежней: налогооблагаемая база формируется за счет физического показателя и базовой доходности, но теперь иначе стали отражаться необлагаемые периоды.
- В третьем разделе исчезла строка, объединяющая налоговую базу по всем ОКТМО. Вместо нее появилась строка, указывающая на признак налогоплательщика (есть сотрудники или нет). Также добавилась строка для отражения фиксированных страховых взносов, которые предприниматель платит за себя.
- Коэффициент К1 на 2015 год равен 1, 798.
Заполнение второго раздела декларации ЕНВД
Как и прежде, во втором разделе декларация ЕНВД 2015 года имеет поля для заполнения вида предпринимательской деятельности, адрес ведения деятельности и код ОКТМО. По строке 040 – базовая доходность, 050 и 060 – коэффициенты К1 и К2 соответственно. В строках 070-090 указывается физический показатель за каждый месяц квартала. Но у этих строк появились графы. Если организация или предприниматель зарегистрировали или сняли с учета фирму, то налог они платят только за фактически отработанные дни. Для этого и нужны новые графы: 2 – физический показатель, 3 – количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета, 4 –налоговая база. В последний графе расчет следует осуществлять по формуле:
НБ = стр.040 х стр.050 х стр.060 х стр.070 гр.2 (080, 090) – это для организаций и ИП, которые вели свою деятельность полный налоговый период.
НБ = стр.040 х стр.050 х стр.060 х (стр.070 гр.2 (080, 090)гр. х стр.070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце)
Если деятельность велась полный налоговый период, в графе 3 ставят прочерки. Далее в строке 100 суммируют результаты 4 графы строк 070-090. После чего в 110 строке получают налог к уплате (стр.100 х 15%).
Декларация ЕНВД 2015 — заполнение третьего раздела
В третьем разделе по строке 005 нужно поставить код вида налогоплательщика: 1 – для организаций и ИП, имеющим сотрудников, 2 –для предпринимателей без работников. По строке 010 ставят значения строки 110 раздела 2 по всем видам предпринимательской деятельности фирмы. Декларация ЕНВД 2015 года имеет те же требования налогоплательщику, что и раньше:
для каждого кода деятельности, адреса и ОКТМО заполняется свой второй раздел.
Далее, плательщики, указавшие в строке 005 код 1, заполняют 020 строку, где ставят фактически уплаченные страховые взносы, выплаченные пособия сотрудникам и т.д., уменьшающие налог в соответствии со ст. 346.32 до 50%. А ИП без работников по строке 030 заполняют суммы взносов, которые они перечислили за себя в течение квартала. При этом налог уменьшается в полном размере уплаченных денежных средств. Итоговая сумма налога ЕНВД рассчитывается в строке 040.
Сроки и способы представления декларации ЕНВД 2015
Новая декларация ЕНВД 2015 года впервые будет представлена налогоплательщиками в период отчетности за первый квартал. Крайний срок отправки в ИФНС – 20 апреля. В следующие налоговые периоды даты передачи декларации:
- второй квартал – до 20 июля 2015 г.;
- третий квартал – до 20 октября 2015г.;
- четвертый квартал – до 20 января 2016г.
Отчет представляют как в бумажном, так и в электронном виде. Декларация ЕНВД 2015г. должна быть передана через ТКС, если численность сотрудников превышает 100 человек или организация относится к категории крупнейших. Чтобы сдавать через ТКС так или иначе нужно использовать онлайн-сервисы, одни из самых известных и популярных в России — это Контур Бухгалтерия и Контур Эльбы, в обоих случаях это онлайн-сервисы полного цикла, первый больше для бухгалтеров и ООО, а второй — больше для ИП, отличия Контур Бухгалтерии и Эльбы имеются довольно большие, их лучше изучить отдельно. А для того, чтобы использовать свою старую бухгалтерскую программу и сдавать подготовленные в ней отчеты и декларации, можно обратиться к онлайн-сервису Контур Экстерн, это мощнейший онлайн-сервис по сдаче уже готовой отчетности, в нем сочетается надежность, суперподдержка, и множество модификаторов — можно подключить самые разные и полезные допфункции, одна из новинок — предупреждение о возможной блокировке расчетного счета — уведомление Контур Экстерн может прислать по смс и другим каналам связи.