Страховые взносы ИП за себя и страховые взносы ИП-работодателя за работающих у него по найму — это плата за страховку. Обычно страховой взнос ассоциируется с заключением договора, возможностью выбора и т.д. Однако страхование в России имеет и обязательные виды, то есть страховые взносы ИП за себя, а также за сотрудников являются отчислениями в социальные фонды, от которых нельзя отказаться. Истоки этого установления можно найти в Конституции РФ, где написано, что государство гарантирует и обязуется, собственно, «минимальный минимум» в случае беды оно как раз и обеспечивает. А вот можно ли посчитать страховые взносы ИП онлайн? Ну какой-нибудь онлайн калькулятор страховых взносов ИП бы, ведь кругом интернет, говорят теперь даже аудиоколонки, ИИ везде, неужели банальную задачу для ИП нечем обеспечить? На самом деле, в России много лет назад появился электронный бухгалтер, не ИИ, но всё же — за полтора десятка лет он оброс примерно миллионом пользователей по всей России, и сегодня этот онлайн-сервис известен как Контур Эльба, онлайн-сервис, который может всё. И для него посчитать страховые взносы ИП онлайн — это простейшая задача, которую сервис сделает за доли секунды, но тему про взносы ИП и их расчет нужно рассматривать комплексно — не бывает взносов в вакууме, они зависят от налогов, наличия работников, ну и постоянно меняющемся порядке учета налогов и взносов в налоговой. Так что разберём всё, но по очереди
Вопрос: Что такое страховые взносы ИП?
Ответ: Страховые взносы ИП — это обязательные ежегодные отчисления в налоговую инспекцию, которая с 2014 года администрирует практически все взносы, а в дальнейшем уже пересылает взносы в фонды.
Все ли ИП должны платить страховые взносы? Все. Абсолютно. Даже если ИП на УСН доходы (это выбирают большинство маленьких бизнесов) или на ПСН, даже если ИП на пенсии, даже если индивидуальный предприниматель инвалид (инвалидность никаких льгот в плане взносов не дает), даже если ИП работает по найму и за него работодатель ИП итак платит взносы, да любой повод можно назвать, но ни ПФР (Пенсионный Фонд), ни другие фонды никого не освобождают от уплаты страховых взносов ИП.
От чего же страхует государство индивидуального предпринимателя? От риска оказаться без средств к лечению и, вообще, к существованию. Именно поэтому страховые взносы ИП платит в Пенсионный Фонд, Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) — фонды меняются, объединяются, как и КБК, формы деклараций и т.п. — какое-то неостановочное движение куда-то… Поэтому, с одной стороны каждый ИП имеет право получить полис, и, соответственно, бесплатную медицинскую помощь, с другой — рассчитывать на пенсию.
Страховые взносы ИП на обязательное страхование (медицинское и пенсионное), соответственно, обязательные, что следует из самого названия. При этом сумма страхового года каждый календарный год меняется. Ну а раз положена уплата страховых взносов ИП, то предприниматель должен, по идее, узнавать актуальные реквизиты (они меняются!) фондов, счетов в налоговой и платить нужные суммы страховых взносов ИП. Но уплата страховых взносов ИП — дело быстрое, особенно если есть расчетный счет и интернет-банк, а налоговая хочет взять на себя распределение всех поступлений, которые будут поступать на единый налоговый счет. Гораздо более важные вопросы это:
а) какие действуют тарифы страховых взносов для УСН и ПСН, для предпринимателя без работников и для ИП — работодателя?
Когда страховые взносы ИП платит за работников, то тариф (процентная ставка) зависит от возраста сотрудников, годовой зарплаты, а также от вида деятельности ИП по ОКВЭД. Именно по последнему критерию можно снизить индивидуальному предпринимателю выплаты в фонды. При учете двух первых критериев нужно учитывать следующее:
— для большинства налогоплательщиков (кроме применяющих пониженный тариф страховых взносов) уменьшены тарифы страховых взносов с 34 % до 30 % (до достижения величины налоговой базы 512000 рублей) (ст. 58.1 ч. 1 Закона N 212-ФЗ). В том числе: в ПФР – 22% (из них накопительная часть – 6%), в ФФОМС – 5,1%, в ФСС – 2,9%.
— если начисленная заработная плата работнику с начала года больше 512000 руб., то на сумму превышения начисляются взносы в размере 10 % (на страховую часть)(ст. 8 ч. 4 и ст. 58.2 ч. 1 Закона N 212-ФЗ).
— для применяющих пониженный тариф страховых взносов уменьшен до 20 процентов (ст. 58 п. 8 ч. 1 и ч. 3.4 Закона N 212-ФЗ).
— ИП без работников не должны отчитываться в ПФР по форме РСВ-2, для них сохраняется процент уплаты взносов в 2012 году в размере 31,1% (26% в ПФР, 5,1% в ФФОМС). Это положение не касается глав крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 16 ч. 5 Закона N 212-ФЗ).
Когда у ИП работники относятся к разным категориям, то тарифы страховых взносов для УСН и ПСН могут подходить с разными ставками. И что, собственно, делать в таком случае? Нельзя ли всех под «одну гребенку» (чтобы применять наименьший тариф)?
Например, в организации трудятся несколько инвалидов, выплаты в пользу которых облагаются страховыми взносами по ставке 20,2 процента. В тоже время установленный в целом для организации тариф страховых взносов составляет 20 процентов (компания на УСН занимается социально важным видом бизнеса). И возникает вопрос, можно ли применять более низкий тариф в отношении выплат в пользу всех работников, в том числе инвалидов? Минздравсоцразвития России считает, что можно (письмо от 15.03.12 № 19-6/3012573-1842).
Чиновники ведомства разъясняют положения статьи 58 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, касающиеся льготных тарифов страховых взносов, в которой установлено, что в отношении выплат инвалидам совокупный пониженный тариф страховых взносов в 2012 году составляет 20,2 процента, в 2013–2014 годах – 27,1 процента (п. 3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). В этой же статье предусмотрено, что некоторые компании и предприниматели на «упрощенке» в 2012-2013 годах могут применять более льготный тариф страховых взносов – 20 процентов (п. 8 ч. 1, ч. 1.4 и ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). По мнению авторов письма, это означает, что компания на «упрощенке», имеющая право платить тариф по ставке 20 процентов, может применять эту ставку в отношении выплат и вознаграждений в пользу всех работников, включая инвалидов.
Разобравшись с этим, нужно узнать пониженный тариф страховых взносов УСН (или патент) по ОКВЭД, и уже со всеми формулами и цифрами приступать к расчету.
б) как рассчитать страховой взнос за себя (ИП) и сделать расчет за сотрудников?
Первое, что нужно знать — это размер фиксированных страховых взносов ИП за конкретный год. А также уметь рассчитывать 1% от доходов свыше 300 000 руб в год. Тема очень сложная — в разные годы можно было возвращать для УСН доходы минус расходы этот один процент УСН, в какие-то годы только судиться с налоговой, и т.д. Финалом уплаты взносов должно быть уменьшение налога УСН на 100% если ИП не нанимал работников, а также уменьшение налога ЕНВД на 50%.
в) какие сроки уплаты страховых взносов?
А как же ИП рассчитать страховой взнос за себя и, если ИП — работодатель, рассчитать страховые взносы за работников? Процедура не сложная, но платить за это бухгалтеру не каждый захочет. Не проще ли сделать это в программе, считающей страховые взносы? Бесплатную и неизвестно кем сделанную программу лучше обходить стороной — если программа посчитает неправильно, и суммы страховых взносов для ИП будут уплачены не верно, то фонды выпишут пени, наложат штраф и т.д. Если учесть, что очень сильно увеличились штрафы ИП, это риск попасть на деньги очень велик. Собственно, логично, если ПФР и социальный фонд постоянно меняют тарифы страховых взносов УСН, ПСН, КБК, размер страховых взносов для ИП, собственно сумму страховых взносов, порядок расчета и т.д., то нужно за этим следить и вовремя (!) обновлять программу. Авторы бесплатных программ вряд ли будут заниматься этим постоянно, и не опаздывать с обновлениями. И остается два варианта — либо искать самостоятельно информацию и делать расчет страховых взносов, либо выбирать среди платных программ или услуг.
Причем услуги могут быть как конкретного бухгалтера (человека), так и электронного бухгалтера (услуги в электронном виде). Про онлайн-услуги слышали, наверное, многие. При получении загранпаспорта, постановке авто на учет в ГИБДД, получении справок и т.д. Но это всё услуги для физлиц, а для индивидуального предпринимателя? Если ИП использует УСН или ЕНВД, то дорога будет лежать прямиком к электронному бухгалтеру — Контур Эльбе.
Контур Эльба — это онлайн-услуги для предпринимателей, заменяющие бухгалтера. Что умеет делать электронный бухгалтер? Внушительный список! Эльба — это не программа страховых взносов, это удивительно большой набор услуг, программного обеспечения, консультаций, обучения и мн.др. Объем такой, который ни один бухгалтер не будет и не сможет делать. И список возможностей каждый месяц пополняется! Как и растёт количество пользователей Эльбы в России, только за первые 10 лет (с января 2010) в сервисе зарегистрировалось около 1 млн предпринимателей и бухгалтеров со всей России. Вот так работает программа Эльба:
Обратите внимание, что КБК страховых взносов заполняются автоматически и взносы рассчитываются именно по формулам и тарифам для отчетного периода. Кроме того, программа страховые взносы посчитала и сразу же предлагает варианты уплаты страховых взносов, что очень удобно! Если бизнес не на упрощенке, и не на вмененке, то страховые взносы поможет рассчитать ещё одна программа от СКБ Контур Бухгалтерия (Контур Экстерн). Для большинства предпринимателей одним из главных критериев выбора является то, что услуги электронного бухгалтера Эльба стоят в разы дешевле, чем услуги бухгалтера! Да и перечень возможностей Эльбы при пересчете на цены бухгалтерских контор потянет на многотысячный бюджет, а электронный бухгалтер стоит всего, лишь, от 500 руб в месяц! Все-таки работа человека стоит очень дорого, а, вот, когда работает программа — тогда это совершенно другие затраты, на порядок меньше. Зарегистрироваться :
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
А если говорить про сроки уплаты страховых взносов (последний из обозначенных вопросов) — то для этого в том же сервисе для предпринимателей есть календарь отчетности ИП. Он сам обновляется, умеет напоминать о начале отчетности и т.д. И это очень удобно! Не нужно искать на сайтах фондов сроки уплаты страховых взносов, или спрашивать об этом на форумах, искать в Яндексе -Гугле и т.д. Календарь отчетности можно увидеть на главной странице в личном кабинете — там будут показаны актуальные на данный момент задачи, а более подробно их можно посмотреть на вкладке «отчетность». Там будут как задачи для текущего квартала, так и для следующего. Кроме того, если нужно оплатить страховые взносы ИП онлайн в ПФР и ФСС за предыдущие периоды, то это также легко можно сделать (ссылка «завершенные задачи»). В календаре будут указаны не только сроки уплаты страховых взносов, но и сроки уплаты налогов, сдачи декларации и т.п. Собственно, это и нужно предпринимателю — электронный бухгалтер всегда знает, куда и что нужно сдавать, он об этом сам беспокоится, а предпринимателя, фактически, оповещает, чтобы тот зашел в личный кабинет и уделил пару минут отчетности, чаще всего для нажатия кнопки «далее» и (!) проверки проводимых операций. Например, когда нужно будет рассчитать страховой взнос, электронный бухгалтер спросит, какие были выплаты в предыдущем квартале, ну и т.п. А если все данные уже внесены были, то процесс расчета и уплаты страховых взносов ИП в ПФР за себя и за сотрудников будет почти мгновенным. В общем, за сроки уплаты страховых взносов можно абсолютно не беспокоиться. Кстати, календарь отчетности является персональным (лишних задач в нем не бывает!, равно как и отсутствия необходимых, ну разве что декларации по НДС для УСН, которую сдают те, кто с НДС работает) и бесплатным. И именно с него многие начинают знакомство с электронным бухгалтером, постепенно заполняя свой профиль и переходя на полноценное обслуживание у электронного бухгалтера, которое в совокупности стоит в разы дешевле услуг бухгалтера.