Что такое авансовые платежи УСН ? Это ежеквартальный платеж налога для бизнеса, работающего на УСН (упрощенной системе налогообложения). В отличие от взносов в фонды (их можно заплатить единовременно, в конце года), эти платежи являются обязательными к уплате после окончания каждого квартала. То есть авансовые платежи УСН платятся по срокам до 25 апреля (за 1 кв.), до 25 июля (за 1 полугодие), до 25 октября (за 9 мес.).
Итак, что нужно делать каждый квартал?
Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием и девятью месяцами), нужно перечислить в бюджет авансовый платеж УСН. Он равен налоговой базе за отчетный период, умноженной на соответствующую ставку, за минусом авансовых платежей за предшествующие периоды. Что значит это требование Налогового Кодекса? Оно значит, что бизнес на УСН имеет итоговую готовую отчетность и промежуточную, ежеквартальную, когда рассчитываются и платятся авансовые платежи УСН.
То есть мало сделать расчет и авансовый платеж за первый квартал, нужно будет в последующие кварталы учитывать все ранее сделанные авансовые платежи. Говоря бухгалтерским языком, расчет производится нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм квартальных авансовых платежей по налогу. По результатам произведенных расчетов налогоплательщики производят уплату авансовых платежей. Уплаченные авансовые платежи по налогу засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.
По окончании налогового периода (года) необходимо перечислить в бюджет итоговую сумму единого «упрощенного» налога, а при расчете итоговой величины налога следует учесть все авансовые платежи УСН, сделанные в течение года (три предыдущих платежа).
То есть, первым шагом бизнеса на упрощенке: как только заканчивается квартал, бизнес на УСН должен посчитать доходы (УСН 6%) или доходы и расходы (УСН 15%). Учитываться должны суммы фактического поступления (и расходования) отчетного квартала.
Второй шаг в расчете авансовых платежей УСН касается налогоплательщиков, выбравшие объект «доходы». В так случае можно сделать уменьшение УСН на взносы в фонды.
Таким образом, правила не сложные, но посчитать есть что (удерживая в уме разные «уменьшения» и «сложения»). Пользователи самого распространенного в России онлайн-сервиса для бизнеса на УСН (около 1 млн регистраций с начала 2010 г. по начало 2019 года) избавлены от расчетов авансовых платежей УСН полностью. Сервис — Контур Эльба — всё делает самостоятельно. Каждому новому пользователю Эльба дарит одновременно два бонуса — месяц бесплатной работы для знакомства (хотя можно и работать!), и квартал в подарок при выбор годового тарифа. Тариф выгоднее выбирать именно годовой, ну а целый квартал в подарок позволит заметно снизить стоимость месяца работы, в любом случае это приятно. Регистрация в Эльбе:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно
А именно: Контур Эльба может автоматически рассчитать авансовые платежи по единому налогу УСН и суммы страховых взносов, которые предприниматель должен платить в течение года каждый квартал:
Для того чтобы правильно рассчитать сумму единого налога по УСН (или авансовых платежей) в Эльбе необходимо сделать следующее:
— Ввести вручную или импортировать из банковской выписки через текстовый файл доход или доходы и расходы (в зависимости о того, какой объект налогообложения выбрал предприниматель). Если расчетный счет находится в банке, прошедшем интеграцию, то нужно счет подключить — это делается нажатием одной кнопки 🙂 И всё, все данные начнут синхронизироваться! Это Сбербанк, Альфабанк, Модульбанк, Авангард и ещё целый список банков.
— Если вы только что начали работать с Эльбой, то необходимо указать суммы платежей по налогу и страховым взносам, которые совершались до регистрации в Эльбе. Если применяется УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» и были получены убытки до регистрации в Эльбе, то система дает возможность ввести суммы убытков и тем самым уменьшить сумму единого налога. Контур Эльба сама об этом спросит перед расчетом налогов и поможет всё внести корректно.
Если некоторые доходы продублировались, то можно легко удалить дубликаты. Например, если вы вели первичную документацию в Эльбе (оформляли счета, акты и т.д.), то выгрузка операций из интернет банка продублирует все внесенные доходы (если у вас УСН-доходы), прибавив к дубликатам номера платежных поручений, присвоенных банком.
Смысл этой операции может быть в следующем:
1) вы не следили за точными датами поступления денег на расчетный счет (оплат). А это важно, так как поступления на стыке отчетных периодов нужно четко разделять, ведь авансовые платежи УСН платятся за отчетный период (квартал).
2) вы не вели учет в Эльбе в предыдущий отчетный период, а только что подключились. Следовательно, чтобы Эльба автоматически сформировала/рассчитала авансовые платежи УСН, вам нужно внести доходы, полученные наличными (это называется кассовая дисциплина, и не является одним и тем же, что кассовый аппарат), и сделать это вручную, а вот доходы, полученные на расчетный счет, будут занесены автоматически. С расходами аналогично (если у вас УСН 15%)
Получив эту информацию, Контур Эльба сама сделает расчет налога УСН, который предприниматель должен заплатить за отчетный (налоговый) период, с учетом всех возможных уменьшений и вычетов, предусмотренных действующим законодательством (гл. 26.2 НК РФ).
А затем предложит варианты оплаты (как показано в видео). Видео-инструкция по оплате налога через Эльбу:
И все эти действия займут у Эльбы пару секунд!
Так почему же ежеквартальный налог УСН — это авансовые платежи? Пока вы не сдадите декларацию за год, платежи считаются авансовыми. Причина в том, что в конце года при УСН доходы минус расходы величина налога может быть меньше минимального налога. А в таком случае, придется платить именно его (как и в случае с убытками в отчетном периоде).