Один из самых «неприхотливых» режимов – вмененка ООО или ИП. Организации, относящиеся к категории малых предприятий, предпочитают очень часто именно этот спецрежим. Объяснение этому масса преимуществ перед другими системами налогообложения: освобождение от уплаты многих налогов, простой расчет, стабильный и прогнозируемый уровень затрат на вмененке, позволяющий ООО получать больше прибыли. Что давно не нравится государству, и с начала 2020 года начался первый из двух этапов по отмене ЕНВД как налогового режима, так что если у вас вмененка и ООО, то это не надолго, максимум — до 2021 года.
Вмененка ООО: регистрация и снятие с учета
Режим ЕНВД является добровольным. Существует определенный перечень видов деятельности, на который распространяется вмененка. ООО может стать налогоплательщиком этого налога в момент своей регистрации при подаче заявления по форме ЕНВД-1. Если же фирма находилась на другой системе налогообложения, но изъявила желание перейти на этот спецрежим, ей придется дождаться нового календарного года. До 14 января в налоговую инспекцию нужно будет подать соответствующее обращение. То же самое со снятием с учета: добровольно для перехода на иной режим придется отработать до конца отчетного периода, а при потере права применять вмененку или прекращении предпринимательской деятельности подают заявление в течение 5 рабочих дней по форме ЕНВД-2. Основания для прекращения деятельности в качестве плательщика ЕНВД:
- Нарушение требований ст. 346.26 НК РФ:
— превышение ограничений физических показателей;
— вмененка ООО, которые являются крупнейшими налогоплательщиками запрещена;
— фирма начала деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.
- Отмена ЕНВД в субъекте, в котором зарегистрирован налогоплательщик.
В этих случаях фирма может перейти как на общий режим налогообложения, так и на УСН. Чтобы перейти на упрощенкунужно подать заявление в налоговую инспекцию в течение 30 рабочих дней, после того как отменена вмененка. ООО обязательно отправляют уведомление о снятии с учета с этого спецрежима в течение 5 рабочих дней с того момента, как прекращена деятельность.
Вмененка для ООО: расчет и отчетность
Налог на прибыль, НДС и налог на имущество (кроме объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость) заменяет вмененка. ООО рассчитывает только вмененный доход по базовой доходности и физическим показателям. Их значения приведены в ст. 346.29 НК РФ. Также в формуле исчисления ЕНВД используют коэффициенты К1 и К2. К1 ежегодно индексируется. Значение на 2014 год – 1,672. Коэффициент К2 устанавливается законодательными органами субъектов, в которых применяется данный спецрежим. Поэтому налогоплательщикам нужно уточнять его значение в ИФНС по месту регистрации. После того, как рассчитана налогооблагаемая база (произведение базовой доходности на сумму физических показателей за три месяца и на коэффициенты), ее умножают на налоговую ставку 15%. Если у фирмы есть обособленные подразделения или она ведет несколько видов деятельности, попадающих под вмененку, налоговую базу нужно находить для всех по отдельности. Полученный результат и есть налог к уплате в бюджет до 25 числа после окончания налогового периода. Расчет производится по истечении каждого квартала, до 20 числа месяца, следующего за ним.
ЕНВД к уплате можно уменьшить. Так как организации являются работодателями и выплачивают заработную плату, на нее начисляются страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. На суммы, перечисленные в фонды и можно уменьшить налог. Но не более чем на 50%.Также, помимо уплаты взносов, организации обязаны представлять по ним отчетность:
— В ПФР и ФФОМС – форма РСВ-1. Представляется до 15 числа второго месяца после окончания квартала.
— В фонд социального страхования форма 4-ФСС. Отправлять ее нужно до 15 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
Вести и управлять ООО на вмененке нужно в компьютерной программе, это аксиома, никто сомнению это не подвергает, т.к. удержать всё в голове невозможно, как и своевременно обновлять. Навязанные безальтернативные решения по автоматизации съели уже много денег у предпринимателей, равно как и высокооплачиваемый труд бухгалтера. Поэтом не редко предприниматели следят за рынком и пробуют высокотехнологичные решения — именно они позволяют автоматизировать то, что было не под силу обычным компьютерным программам, а помимо комфорта и удобства (всё-в-одном, всё с собой) такие решения позволяют очень серьезно снизить расходы на ведение бизнеса. И никто обратно не хочет возвращаться — собственно поэтому количество пользователей высокотехнологичных решений растёт. Одно из самых уважаемых и популярных — это онлайн-сервис Контур Эльба, количество пользователей к началу 2020 года уже превысило 800 тыс. предпринимателей и бухгалтеров! Попробовать поработать в сервисе очень просто, в тестовый период можно делать всё:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно