Что нужно знать, когда выбирается вмененка для ИП
Вмененка для ИП — одна из наиболее приемлемых систем налогообложения в России. Освобождение от многих налогов минимизирует затраты предпринимателя. Также есть возможность прогнозировать уровень своих расходов. Возможно, к этому почти все привыкли, но вмененка стала добровольное не так давно, и её возможности многим не были доступны. Но, как и другие спецрежимы, вмененка для ИП имеет свои плюсы и минусы.
Вмененка для ИП – положительные и отрицательные моменты
В плане затрат на предпринимательскую деятельность ИП — это очень предсказуемый налог. Расчет не зависит ни от уровня доходов, ни от уровня расходов, а при неизменном физическом показателе из квартала в квартал налог к уплате одинаков. Переменной частью является сумма, на которую его можно уменьшить. Еще одним существенным плюсом можно считать освобождение от уплаты таких налогов, как прибыль и НДС. Ранее в этот перечень еще входил и налог на имущество. Но с 1 июля 2014 года он подлежит уплате в отношении объектов недвижимого имущества. Т.е. в остальном, все осталось по-прежнему: с основных средств, не попадающих под вышеуказанную категорию платить налог не нужно. Также преимуществом ЕНВД можно считать возможность вести предпринимательскую деятельность без использования ККМ.
Что касается минусов, то, пожалуй, основным из них является все та же стабильность при расчете. Другими словами, если предприниматель не ведет деятельность и не получает доход, или он очень небольшой, в любом случае придется заплатить налог. Еще один недостаток спецрежима, особенно если сравнивать его с УСН, – обязанность сдавать ежеквартальную отчетность по ЕНВД. Много головной боли приносит постоянный контроль за условиями соблюдения законодательства, нарушив которые можно «слететь» с ЕНВД. Также проблемы могут возникнуть, если в качестве клиентов выступают юридические лица. В этом случае деятельность может квалифицироватьсяся как вмененка. Для ИП сложность состоит в том, чтобы доказать, что приобретаемые товары другой фирмой предназначены для собственного потребления, а не для перепродажи (можно заручиться постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.09.2008 № А33-2085/08-Ф02-4473/08).
Вмененка ИП: как рассчитать и уменьшить налог
ЕНВД рассчитывается на основании базовой доходности и физического показателя. Эти значения можно найти в ст. 346.29 НК РФ. Сумма физических показателей за отработанные в квартале месяцы умноженная на базовую доходность и коэффициенты К1 и К2 дает нам налогооблагаемую базу. Ее можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. Вмененка для ИП будет рассчитываться, как:
Н = НБ х 15% — СВ
НБ = БД х ФП(м1+м2+м3) х К1 х К2
НБнм = (ФП/ КД х ОД)х БД х К1 х К2
Где Н – налог ЕНВД к уплате
НБ – налогооблагаемая база
СВ – страховые взносы
БД – базовая доходность
ФП – физический показатель
М1 (м2, м3) – значение физического показателя в каждом месяце квартала, за который осуществляется расчет
К1 – коэффициент, равный в 2014 году 1,672
К2 – коэффициент, устанавливаемый властями субъектов РФ (уточнить в налоговой)
НБнм – налоговая база за неполный месяц предпринимательской деятельности (при постановке/снятии с учета)
КД – количество календарных дней
ОД – фактически отработанные дня в неполном месяце
Предприниматель без работников может вычесть из налога всю сумму фактически уплаченных в течение квартала за себя взносов. Оставшаяся сумма и будет перечислена в бюджет. Если ИП перечислил взносов больше, чем получился налог к уплате, вмененку в этом квартале он платить не будет, но разницу на следующий период «перекинуть» не получится. Предприниматели, которые являются работодателями, уменьшают налог до 50% на сумму взносов, уплаченных только за работников. При том, что коммерсант обязан платить взносы и за себя, в данном случае они не могут быть включены в сумму уменьшающих налог к уплате.
Страшные цифры и формулы? Едва ли. Но считать с помощью калькулятора практически невозможно. Не в том смысле, что не получится, а в том, что придётся немыслимо долго сидеть за расчетами. Можно искать половинчатые решения — одна программа служит для учета, другая для чего-то ещё, третья для отчетности и т.д. Набор программ может быть как сравнительно небольшой, так и весьма внушительный. Идеальным инструментом для ИП на ЕНВД была бы программа, которая бы умела делать всё. Конечно, нужно пробовать, примерять, чтобы программа подошла по всем параметрам, чтобы понравилась и, как говорится, стоила своих денег. Можно совершенно уверенно порекомендовать знакомство с веб-сервисом Контур Эльба, практически это эталон для предпринимателей в России — почти 1 млн пользователей за первые 10 лет (сервис запущен в январе 2010 года), в сервисе можно вести торговлю, склад, платить зарплату сотрудникам, общаться (!) с контролирующими органами, формировать и отправлять онлайн отчетность, и многое другое. После отмены ЕНВД в 2021 году, или при невозможности использования ЕНВД раньше, в Эльбе можно продолжать работать, переведя все данные на учет для УСН. Большим плюсом является длительный период для знакомства с сервисом — месяц после регистрации, а для впервые зарегистрированных ИП и того больше. Регистрация в Контур Эльбе:
Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно