Как еще ИП уменьшить подоходный налог? Пожертвование социальный вычет
Когда налоги уходят неизвестно куда, кому — на это уже даже перестали обращать внимание, ибо бесполезно. Армия чиновников примет любое количество налог и взносов, и «освоит» их. При этом окружающая предпринимателя жизнь не изменится в лучшую сторону абсолютно. Возможно, это кого-то удивит, но даже ИП могут повлиять на окружающую жизнь, не отдавая налоги в неизвестном направлении, а тратя те же самые средства на конкретные проекты и цели. Как это сделать — об этом сегодняшняя статья. Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения, хотя и является редкой птицей, но всегда ищет законные пути уменьшить подоходный налог. Пожертвования, помимо обычных расходов, также могут минимизировать налогообложение. ИП вправе включить данные затраты в уменьшение базы по налогу НДФЛ. Но пожертвование социальный вычет на даёт автоматически, для того, чтобы учесть суммы пожертвований в расходах, нужно соблюдать определенные условия.
Подоходный налог: пожертвования являются социальным вычетом
Чтобы уменьшить подоходный налог, пожертвования нужно перечислять только в благотворительные организации, некоммерческие социальные, научные, культурные, образовательные, медицинские и т.д. организации, общества защиты граждан, религиозные учреждения, общества защиты животных и окружающей среды. Полный перечень приведен в ст. 219 НК РФ.
Что касается суммы вычета, то она не может быть больше 25% налогооблагаемой базы по НДФЛ в налоговом периоде. При этом пожертвования должны быть фактически уплачены индивидуальным предпринимателем. Вычет предоставляется только резидентам и в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%. Поэтому ИП на специальных налоговых режимах не могут получать социальные вычеты.
Социальный вычет для ИП
Отразить расходы на благотворительность ИП может только в декларации 3-НДФЛ по итогам года. Чтобы уменьшить подоходный налог, пожертвования нужно отразить на листе Ж2 отчета. Помимо этого обязательны к заполнению листы 1, 2, раздел 1 и лист В. Если предприниматель имеет право на вычеты других видов (социальные, профессиональные) заполняются соответствующие раздела 3-НДФЛ.
Напомним, что у предпринимателя есть обязанность уплачивать авансовый подоходный налог по итогам каждого квартала с сумм, указанных в декларации 4-НФДЛ. В случае переплаты по итогам года его можно зачесть в счет следующих платежей или написать заявление о возврате.
Документы для подтверждения уменьшения налога на сумму пожертвований
Для того чтобы уменьшить налог, пожертвования должны иметь документальное подтверждение. К таким бумагам относят платежные поручения, приходные ордера, БСО. Если предприниматель не может подтвердить правомерность получения социального вычета, то в затратах он может учесть лишь 20% от оплаченной суммы. В некоторых случаях налоговая может потребовать также иные документы для установления обоснованности применения социального вычета (договор получателем пожертвований, копии его уставных документов и т.д.).