Как быть если требуется оплата НДС ИП
Оплата НДС ИП в наше время, конечно, нонсенс, но и такое случается. Обычно так бывает, если предприниматель выбирает общую систему налогообложения, не успел перейти на УСН или патент, ошибочно выставил счет-фактуру с выделенным налогом, а также предстоит оплата НДС ИП в случае применения налогового спецрежима, но при этом ИП работает с контрагентами на ОСНО, и создает первичку с НДС. Есть ли способ избежать оплаты НДС ИП — рассмотрим далее в небольшой инструкции.
Оплата НДС ИП на ОСНО
Оплата НДС ИП на общей системе налогообложения является его обязанностью. Никакой тут неожиданности нет, так что нужно лишь разобраться как платить, возмещать, отчитываться и т.п. Прежде всего, нужно знать, что чся реализация товаров, работ или услуг налогоплательщика облагается этим налогом. При этом у него есть возможность и применять налоговые вычеты. Отчитываться по НДС нужно ежеквартально не позднее 20 числа месяца после окончания налогового периода. На основании заполненной декларации сумму налога к уплате делят на три равные части и ежемесячно до 20 числа платят в бюджет.
Момент, когда оплата НДС ИП выбрана сознательно – понятна. А что делать тем, кто при регистрации по каким-либо причинам не подал в установленные сроки заявления на применение специальных налоговых режимов и теперь вынужден платить налог? Придется «перетерпеть» один квартал. Если за эти три месяца выручка не превысит 2 миллионов рублей (без учета НДС), тогда на основании ст. 145 НК РФ можно будет подать заявление в налоговую инспекцию с просьбой об освобождении от данного налога. Срок представления этого документа тот же, что и для декларации — до 20 числа после окончания квартала. К заявлению необходимо будет приложить журнал полученных и выставленных счетов-фактур, а также выписку из книги учета хозяйственных операций.
Оплата ИП НДС в остальных случаях
Оплата НДС ИП осуществляется и в том случае, когда он, используя специальный налоговый режим, выставил покупателю счет-фактуру с выделенным НДС. Данную сумму необходимо будет перечислить в бюджет. При этом нужно еще заполнить и декларацию. С 2014 года она представляется в налоговые органы только в электронном виде. Так что, если предприниматель до этого момента не пользовался электронной отчетностью, ему придется приобретать соответствующее программное обеспечение и электронную цифровую подпись (ЭЦП). Срок оплаты НДС ИП и подачи декларации совпадает – до 20 числа после окончания квартала. Оплата НДС ИП на УСН или ЕНВД в остальных ситуациях предусмотрена законодательством:
— Совершение импортных операций
— Совершение посреднических операций
— Выступление ИП в качестве налогового агента
— При аренде муниципального имущества
— Деятельность по доверительному управлению имуществом
— При реализации конфискованного имущества
Когда предприниматель выступает в качестве налогового агента по НДС, декларацию он сдает в ИФНС по итогам квартала. Оплата НДС ИП при посреднических операциях или в качестве налогового агента импортных товаров осуществляется в день перечисления денежных средств за груз. При аренде муниципального имущества налог платится в те же сроки, что сдается декларация, но при этом он не делится на три части, а перечисляется в бюджет одной суммой.
Как можно сдать отчетность по НДС? Как мы уже выяснили в инструкции, в большинстве случаев работа с НДС является для ИП необычным делом, ну а бухгалтерские, торговые и прочие программы для ИП обычно ориентированы на «обычные дела». А, соответственно, формирования и отчетность по НДС становится отдельной задачей. Но сегодня проблем с выполнением этой отдельной задачи нет никаких. Например, чтобы элементарно проверить декларацию по НДС и сдать её онлайн можно с помощью онлайн-сервис Контур Экстерн. Его тарифы не делятся на мелкие задачи, но учитывая цену — вполне можно себе позволить покупку такого сервиса, если что — можно и прочую отчетность сдавать через этот сервис, а также вести учет. Фактически 1С онлайн получается, только полного цикла, и гораздо выгоднее.
При этом можно сэкономить — если отчетность делает бухгалтера, пусть делает, и платить ей нужно только за это, а загрузить готовые файлы и нажать кнопку «отправить» можно и самостоятельно — сервис сам проверит правильность заполнения-формирования отчетности в ФНС,ПФР и только потом отправить отчетность. Удобно!