Регистрация в качестве ИП имеет свои преимущества. Например, можно не вести бухгалтерский учет (а ООО это делать обязаны всегда). Но при этом есть другие обязательства, которые должен выполнять каждый индивидуальный предприниматель налоги (в зависимости от выбранной системы налогообложения) и страховые взносы необходимо начислять и уплачивать своевременно. Помимо этого нельзя забывать и об отчетности. Практически всегда на первом месте стоит в России тема какие налоги платит предприниматель — тут вам не Грузия, например… И тем более не США или Китай. Разбираться в налоговом бремени нужно в первую очередь, это где-то там поддерживают и стимулируют, а в России впечатления от запуска бизнеса совсем другие.
Если у предпринимателя есть сотрудники
Независимо от выбранной системы налогообложения, индивидуальный предприниматель налоги и взносы обязан платить за своих сотрудников. В 2016 году были введены изменения в законодательство, которые коснулись периодичности и форм представления отчетности в Фонды и ИФНС.
До 4 мая 2016 года всем организациям и предпринимателям нужно будет отправить форму СЗВ-М в Пенсионный Фонд. Составлять отчет необходимо теперь каждый месяц. В нем отражаются сведения о сотрудниках (ФИО), их СНИЛС и ИНН. Отчет по форме РСВ-1 в электронном виде нужно отправить до 20 числа второго месяца после окончания квартала (либо до 15 числа в бумажном варианте). Также в этом году изменилась форма 4-ФСС, которую нужно сдать в электронном виде до 25 числа после окончания квартала, либо до 20 – в бумажном.
ИП, являясь работодателем, выступает в качестве налогового агента по НДФЛ. У работников необходимо удерживать 13% (30% — для не резидентов) с полученных ими доходов. Индивидуальный предприниматель налоги должен перечислять:
- Не позднее следующего дня после выплаты заработной платы
- Не позднее последнего дня месяца, в котором сотрудник получил пособие по временной нетрудоспособности или отпускные
Отчетность по НДФЛ является ежеквартальной, но всё постоянно меняется, привыкать ни к чему не стоит в России. ИП также обязан подавать в ИФНС сведения о своих сотрудниках по форме 6-НДФЛ. Справки 2-НДФЛ по итогам года необходимо представлять один раз в год не позднее 1 апреля. Несмотря на нововведения в отчетности их никто не отменял.
Какие налоги платит предприниматель за себя
Когда предприниматель работает без сотрудников, он платит налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения, а также фиксированные страховые взносы в Пенсионный Фонд за себя.
Самым большим «спросом» в качестве системы налогообложения среди ИП пользуется УСН. Отчитываться на упрощенке нужно всего лишь раз в год – до 30 апреля, а в течение налогового периода перечислять авансовые платежи.
ИП, применяющие патентную систему, оплачивают только стоимость самого патента (если патент выдан на 6 месяцев – в течение срока его действия, если на 12 – в первые 90 дней 1/3 часть патента и 2/3 части патента до окончания срока его действия) и никаких отчетов не представляют.
Общая система налогообложения не так популярна среди индивидуальных предпринимателей. Налоги составляют значительную часть нагрузки на бизнес. Отчетность сложнее и ее приходится сдавать чаще:
- НДС – до 25 числа после окончания квартала. Декларация представляется только в электронном виде
- Декларация 3-НДФЛ – до 30 апреля
- Расчет 4-НДФЛ о предполагаемом доходе – каждый месяц до 5 числа
- При наличии объектов налогообложения (транспортный, земельный, водный налоги) – до 5 февраля
Отчетность по страховым взносам при отсутствии сотрудников сдавать предпринимателю не нужно. Если он получил от своей деятельности совокупный доход до 300000 руб., то до 31 декабря ему нужно перечислить фиксированный платеж (каждый год его сумма растёт)). Когда оборот предпринимателя больше 300000 руб., ему помимо фиксированной суммы следует уплачивать 1% в ПФР от суммы превышения. «Сверхлимитные» взносы в этой ситуации уплачиваются до 31 марта следующего после отчетного года. Размер выплат ограничен восьмикратным МРОТ.
Есть ли способы автоматизировать все расчеты? В том числе уменьшение налога на уплаченные взносы? Есть, и это сервис Контур Эльба, а это более 800 тыс. пользователей по всей России, разработчик сервиса — СКБ Контур, IT-гигант в области онлайн-сервисов для бизнеса и государства, владелец одного из крупнейших Удостоверяющих центров России (ЭЦП получает большинство именно через него). Попробовать бесплатно Эльбу можно очень просто — месяц бесплатной работы (с бесплатной ЭЦП) — это очень даже щедро и дружелюбно, и удивительно, надо сказать, особенно в современных условиях. К тому же, если Эльба вам подошла, то сервис ещё и подарит целый квартал обслуживания после первой покупки любого тарифа. Гостеприимство на высшем уровне.